《企业纳税会计》考试大纲（08修订版）.docVIP

福建省高等教育自学考试 《企业纳税会计》考试大纲 课程代码：1786 一、课程的性质与设置目的 （一）课程性质、特点与设置目的 “企业纳税会计”是高等教育自学考试的会计专业的，是为了培养和检验自学应考者对我国现行税法的了解、对各种税种的计算及其会计处理方法的掌握以及运用能力而设置的一门专业课。设置本课程的目的，是为了使具备高中以上文化程度的自学应考者，通过本门课的学习，了解我国现行税法，掌握各种税的计算及其会计处理方法和税的方法，从而成为适应21世纪需要的基础扎实、知识面宽、能力强、素质高的专门人才。了解我国增值税、消费税、关税、营业税、税、所得税等基本规定，在此基础上，全面把握以上各税种的计算方法、会计处理方法以及纳税申报表的填制方法。　 本课程作为一门课，它是在会计学、会计的基础上，依我国现行税法，进行纳税计算和调整，其会计处理结果最后还要融入财务会计之中。本章带有全书绪论的性质，其目的是让自学应考者对会计有一个基本的了解。了解：1）税务会计的概念、对象、目标、特点2）纳税人的权利与义务。了解：1）增值税法的基本规定2）进项税额不得抵扣的项目3）销售额的含义4）视同销售行为、混合销售行为的认定。掌握：1）一般纳税人与小规模纳税人的概念及其认定2）增值税会计的账户设置(两类纳税人)3）增值税进项税额、进项税额转出、销项税额的计算及其会计处理方法4）增值税结转、上缴的会计处理方法。了解：1）消费税法的基本规定2）销售额与销售数量的确定3）消费税与增值税及其会计处理方法的异同。掌握：1）消费税应纳税额的计算2）应纳税额、组成计税价格3）消费税的会计账户的设置4）应税消费品销售、视同销售的会计处理。了解：1）关税的概念、作用、种类及特点2）关税完税价格。掌握：了解：1）营业税纳税人、征税范围的相关规定；（2）兼营不同税目(税率)的应税行为、混合销售行为、兼营非应税项目的应税行为的税务处理3）运输企业、建筑企业营业税额的计算。掌握：1）应纳营业税税额及组成计税价格的公式2）营业税的纳税申报及其会计账户的设置。 了解：1）内、外资企业所得税法的基本规定2）所得税会计的基本方法3）暂时性差异的基本含义掌握：1）所得税会计账户的设置2）内、外资企业应纳税所得额的计算3）内、外资企业应纳所得税的计算个人所得税的基本内容及代扣代缴个人所得税、个体工商户所得税的会计处理方法。了解：1）土地增值税的基本规定2）转让收入的确定3）增值额、增值率、应纳税额的计算方法及账户设置。有关说明与实施要求 1、考核目标的能力层次表述 了解：能知道有关名词、概念、知识的含义，并能正确认识和表达，是较低层次的要求掌握：在了解的基础上能全面把握基本概念、基本原理、基本方法，能掌握有关概念、原理、方法的区别与联系，是较高层次的要求。重点在考试大纲中各税种的计算方法和会计处理方法，在考试中，其内容应不低于60%。 2、指定教材 《税务会计》大学出版社出版2007年版3、自学方法指导 ① 在开始阅读某一章教材之前，先翻阅大纲中有关这一章的学习目的和要求、考核知识点，以便在阅读教材时做到心中有数，有的放矢。② 阅读教材时，首先应通读全章，以便对本章所讲的知识有一个总体印象，然后根据大纲中对不同知识点的不同能力层次要求，从教材中分类提取相关内容，逐一推敲，细心钻研，吃透其含义。4、对社会助学的要求 ①应熟知考试大纲对课程提出的总的要求和各章的学习目的和要求。②应掌握各知识点要求达到的不同能力层次，据此组织教学内容。③辅导时应以考试大纲为依据，指定的教材为基础，不要随意扩大或缩小范围，以免与大纲脱节。不过可适当参考其他书籍、资料，补充、丰富大纲中所要求的相关内容，以加深学生的理解。④辅导时，避免照本宣科的机械讲授，应结合教材中的各种组织课堂，增强教学的形象性、直观性和趣味性，提高学生的学习积极性。⑤注意结合现实生活事例、分析现实生活现象来讲授相关知识，促使学生活学活用。⑥辅导时，应注意对考生学习方法的指导和自学能力的培养，提倡自学为主、帮助为辅的方法。 5、关于命题和考试的若干规定 ①本大纲各章中所提到的学习目的和要求及各知识点中的能力层次要求都是考试内容，试题覆盖到章，适当突出重点章节，加大重点内容的覆盖密度。②试题中对不同能力层次要求的试题所占的比例大致是：为0%，为0%（。③试题难易程度分为四档：易、较易、较难、难，在试卷中所占比例分别为2：：3：。④试题题型有：单项选择题、多项选择题、判断题、题、综合题。 ⑤考试方式为闭卷、笔试，考试时间150分钟。试题份量以中等水平的考生在规定时间内答完全部试题为度。计分采用百分制，60分为及格。 6、题型举例：略 31