商业银行风险管理手册.pdf

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2017-09-30 发布于广东
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第1 章导言 XXX 国际公司风险管理手册 2003 年11 月颁布 2004 年7 月修改第1 章导言目录定义页码 1 导言5 2 独立，公正和客观10 3 资料的必威体育官网网址和安全工作34 4 税务42 5 跨国活动45 6 广告和宣传49 7 利用非注册会计师的工作52 8 报酬和佣金55 9 客户资金58 10 专业胜任能力60 11 业务与委托65 12 咨询70 13 接受和保留客户74 14 督导92 15 法律事务95 16 出具审计报告和查阅工作底稿98 17 资金103 18 技术支持107 第1 章导言定义鉴证业务客户与事务所签定鉴证业务约定书的实体鉴证业务鉴证业务系包含以下内容的项目： - 高程度上保证约定事项符合相关的既定准则，或者 - 中等程度上保证约定事项在所有条件成立的情况下是可能的。包括按照国际审计和鉴证标准委员会（以前的国际审计实务委员会）发布的鉴证业务国际准则签定的业务约定书，或者按照国际审计和鉴证标准委员会颁布的专项审计准则签定的鉴证业务书，如按照国际审计准则进行财务报表的审计或审核。鉴证业务小组系指所有参与鉴证业务的专业人员。出于评价我们独立性的目的，该定义需要扩展，不仅包括一般的鉴证业务小组，而且包括事务所内所有其他能直接影响鉴证业务结果的人员。具体包括： 1. 建议补充修改，或者直接进行监督、管理该鉴证业务的人，及其他监督该鉴证业务的合伙人。对于一项审计业务来说，包括从项目合伙人到事务所首席领导人的高层管理人员。 2. 对该鉴证业务的技术方面、行业特定事项、交易或事件提供相关专业意见的人； 3. 对业务进行质量监督的人员。对于审计客户，该定义也包括同一事务所各分所所有能直接影响审计业务结果的人。审计客户委托事务所进行审计业务的实体。审计客户是一家上市公司时，还应包括它的关联公司。第1 章导言审计业务系对财务报表无重大错误进行高度鉴证的业务，如是否符合国际审计准则要求的鉴证业务。它包括国家法律法规规定的法定审计业务。审计手册 XXX 审计手册（2003 年2 月版）审计合伙人在一项审计业务中，该合伙人负责在审计客户的合并财务报表审计报告上签字，而且在合并报表和子公司报表以及独立的财务报表审计报告上签字。如果未编制合并报表，审计合伙人就是指负责在审计报告上签字的合伙人。近缘亲属父母，成年子女或