财务部固定资产管理制度.doc

固定资产管理制度

一总则

固定资产是企业进行生产经营活动的物资基础。为切实管好、用好固定资产，充分发挥其使用效能，提高企业的经济效益，并实现固定资产的保值、增值，依据国家有关会计制度，结合友邦信通科技（武汉）有限公司的实际情况，制定本制度。

固定资产管理与核算的要求

统一固定资产编码。

统一固定资产目录。

统一固定资产折旧目录。

统一固定资产卡片。

统一固定资产计算机管理程序。

统一固定资产报表。

固定资产管理与核算的任务

根据国家固定资产的管理标准，正确划分固定资产的分类与范围，明确固定资产管理人员的职责与权限。

反映和监督固定资产的增减变动情况。

定期分析、研究固定资产的使用情况。

搞好固定资产的总分类核算和明细分类核算。

按照规定，正确计提折旧，统筹使用。

定期清查固定资产。

反映和监督固定资产更新、大修理计划的实施情况。

二固定资产的标准与分类

固定资产的标准

固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产、经营主要设备的物品、单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。

固定资产分类

固定资产按其经济用途和使用情况分为七类：

生产经营用固定资产

是指直接服务于企业生产、经营活动的各类固定资产。

非生产用固定资产

是指不直接服务于企业生产、经营活动的各类固定资产。

租出固定资产

是指经公司批准出租给外单位使用的各类固定资产。

未使用固定资产

是指尚未使用的新增固定资产、调入尚未安装的固定资产、进行改建、扩建的固定资产，以及报经公司批准封存暂时（连续半年以上）停止使用的各类固定资产。由于季节性生产、大修理等原因而停止使用的机器设备，也应作为在用固定资产。

不需用固定资产

是指各部门/子公司不再使用，报经公司批准等待处理的固定资产。

融资租入的固定资产。

是指经批准以融资租赁方式租入，并经安装、调试验收交付使用、在租赁期内使用的各类机器设备。

三固定资产的管理体系

公司的固定资产管理体系

财务部是公司固定资产的主管部门，负责固定资产的实物管理和核算管理。

公司各企业主管部门负责固定资产的交付、转移、处置、清查、报废、清理、更新、修理、核算等管理、报批工作。做好固定资产的计价、折旧计提及上交工作。

四固定资产的交付使用

各部门/子公司应按固定程序办理工程决算、验收及资产交接手续。

投资工程管理人员要与资产管理核算密切配合，共同办理好资产的交接工作。

属于基本建设项目，应在编制竣工决算的同时交付使用资产。工程、资产的管理、核算人员要做好交付资产的清查、盘点，编制“基建项目交付使用财产分类明细表”，由公司财务部审批。

经批准许转让、捐赠、毁损、报废的固定资产，应立即注销，转入清理。

固定资产清理程序

各部门/子公司要将应清理的固定资产，按资产项目建立固定资产清理明细账，同时将卡片抽出单独保管。

转让、捐赠的固定资产，按有关规定经批准后，须持批准手续、明细表报公司财务部。

毁损、报废的固定资产，须填报“固定资产清理申报单”，报财务部产生处置方案，报经公司总裁批准后，按下列情况分别办理：

（1）毁损、报废的机动车辆、电视机、录放机、摄象机、照相机、电子计算机、打字机、复印机以及单台件原值在1万元以上（含10万元）的报废设备，由公司统一处理。

（2）毁损、报废的其他固定资产由各部门/子公司自行处理。

各部门/子公司每半年将清理情况报公司财务部。

十固定资产的更新

固定资产更新的依据和条件

各部门/子公司对固定资产的更新必须以固定资产报废审批手续和清理审批手续为依据，同时本资产部门的实际需要，列出更新计划上报公司。

固定资产更新的审批

各部门/子公司对报废、清理的固定资产需要更新的，编列更新计划逐级上报，经公司批准后，列入公司年度投资项目计划。

各部门/子公司必须依据公司批准的年度更新项目计划购建固定资产。对计划外项目财务部一律不予结算、核销、转资，并追究有关部门和有关人员的经济责任。

十一固定资产修理

固定资产修理的范围

固定资产的大中小修理与更新划分标准，按公司有关规定执行。

固定资产修理费用直接在成本费用中列支，为使费用均衡计入成本，对大中小修理费一般采用预提的制度。各部门/子公司修理费用的报批及核销按公司有关规定执行。

下列固定资产不预提修理费用

未使用的机器设备；

闲置不需用的机器设备；

待报废、待处理的资产；

单列账的土地

各部门/子公司机动车辆在接近国家规定的强制报废年限时，严禁安排大修理。

十二土地的管理

公司使用的土地采用租赁的办法，按规定支付租赁费。

十三固定资产累计折旧的核算管理

折旧的计提范围

下列固定资产应计提折旧：

所有在账的房屋和建筑物；

生产和非生产用的各类机器设备、工器具