用友通T典型业务和特殊业务的处理.doc

用友通T3典型业务和特殊业务的处理 典型业务和特殊业务的处理 1存货和应付及预付款项业务 l???????? 理解存货购进、入库和发出业务的特点。 l???????? 了解应付及预付款项业务的特点。 l???????? 了解采购管理系统中自动结算与手工结算的区别。 l???????? 掌握存货购进、入库和发出的业务处理。 1.1存货购进、入库和发出业务 1.1.1原材料（商品）采购业务 示 例 1 12月2日，企业拟向供应单位胡各庄农场订购大麦5000吨，单价为768元/吨。 业务类型 采购订单 解决方案 1.进入采购管理系统，在【订单—采购订单】中录入采购订单，订单号以序列排列。 2.在【订单—采购订单】中审核订单。 ? 示 例 2 12月10日，收到订购的大麦2000吨，验收入原料库；两天后收到专用发票，票号为：76896，并且收到运费发票一张，金额为2000元，税率为7%，票号76896，将采购运费摊入采购成本。货款尚未结算。 业务类型 货到，票到，款未付，有运费。 会计处理 （1）借：材料采购?? 1536000.00 借：材料采购????? 1860.00 借：应交税金—应交增值税—进项税 261260.00 贷：应付账款? 1797120.00 贷：应付账款?? 2000.00 （2）借：原材料?? 2000吨? 769元/吨? 1538000????? ?贷：材料采购? 1538000 解决方案 1.进入采购管理系统，在【业务—采购入库】中填制一张采购入库单，在【业务—采购发票—专用发票】中录入一张专用发票。 2.进入库存管理系统，在【业务—采购入库单】中审核入库单。 3.进入采购管理系统，在【业务—采购发票—运费发票】中录入一张运费发票，税率为7%，在【业务—采购结算—手工结算】中进行手工结算，将运费按数量摊入采购成本，一同结算。 4.进入存货核算系统，单据记账，并生成凭证（如分录2）；并进行发票制单（如分录1）。 说??? 明 为了获取客户和供应商的完整信息，严格企业付款管理，以利于精确的分析决策，凡采购业务中直接运用现金结算的业务也必须先进行应付结算，再进行核销处理。 ? 示 例 3 12月14日，从河北廊坊农场购买大麦1500吨，不含税价768元/吨，收到增值税票一张，发票号为：69859。以银行汇票形式支付，货未到。?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? ??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? 业务类型 票到，货未到，款付。 会计处理 （1）借：应付账款? 1347840???? 贷：银行存款?? 1347840 （2）借：材料采购?? 1152000.00 借：应交税金----应交进项税 195840 贷：应付账款? 1347840 解决方案 1.进入采购管理系统，在【采购发票】中录入专用发票一张。 2．在【供应商往来—付款结算】中增加一张付款单，并进行结算。 3．进入核算系统，在【凭证---供应商往来制单】中选“核销制单”生成凭证（如分录1）。 说? ??明 工业企业，规定只有当货物收到，并且验收入库时，进行采购结算。即，此发票为审核状态时，系统才能对这张发票进行制单（如产生分录2）。 如果某些原材料的增值税不得抵扣，按制度规定应计入成本。因此原材料采购入库时，以“其他入库单”入库。在“库存管理”系统录入其他入库单。?? ? 示? 例 4 某企业以现金950元购买办公文具一批。 业务类型 采购办公用品。 会计处理 借：管理费用—办公费 贷：现金 解决方案 1.采购的办公用品不办理入库手续，直接进入费用，在“总账系统”中直接制单记账处理。 2.采购的办公用品办理入库手续，同采购原材料一样处理。 1.1.2进口货物业务处理 示? 例 5 某企业从国外购入工业原料500吨，4000美元/吨，当日的市场汇率为1美元=8.3元人民币。进口关税为1660000元，支付进口增值税2822000元人民币。货款尚未支付，进口关税及增值税由银行存款支付。 会计处理 借：材料采购????????????应交税金—应交增值税（进项税额）2822000 贷：应付账款——美元户?????????????银行存款??????????????????????? 4482000 说??? 明 企业从国外或境外购进原材料、商品或引进设备时，应当按照当日的市场汇率将支付的外汇或应支付的外汇折算