2019年内部控制手册 抵押担保 - 副本制度.docx

PAGE 1 抵押担保 概述 规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）担保管理相关方面的具体要求，旨在加强公司担保管理，规范公司对外担保行为，防范担保风险，维护公司信誉，保障公司的合法权益。 适用范围 适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。 相关制度 对外担保管理制度。 职责分工 财务部：负责对担保方案的初步审核，完成对被担保方的资信调查报告和担保方案的风险评估，指派专人负责收集被担保方单位生产经营的重大事项资料并研究分析该重大事件可能对被担保方单位造成的影响；建立担保台账，对担保文件进行归档保管，担保期满后及时终止担保关系并清理担保资产及相关凭证。 战略与证券管理部：负责对担保方案的合规性审核，负责对需要进行披露的担保事项进行披露。 总经理办公会：对担保方案进行审批。 董事会/股东大会：对担保方案进行最后的审批。 流程图 PAGE 13 控制目标 序号 《内控手册》唯一具体控制目标编号 控制目标 目标类别 1 9.1-CT1 确保建立符合国家相关法规的对外抵押担保授权审批体系 合法合规目标 2 9.1-CT2 确保对外担保得到适当审批 经营效率目标 3 9.1-CT3 确保对担保过程的履行符合合同与相关法规要求 经营效率目标 4 9.1-CT4 确保对被担保单位进行跟踪调查 经营效率目标 5 9.1-CT5 确保担保事项披露准确及时 财务信息真实性目标 6 9.1-CT6 确保担保结束后妥善办理相关手续 资产保全目标 控制矩阵 风险编号 风险描述 对应控制目标编号 关键控制措施编号 关键控制措施 不相容职务 控制活动类型 对应制度 控制痕迹 会计报表认定 会计报表项目 1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露 1 2 3 4 5 9.1-R1 公司未制定统一的担保机制，导致公司无法对公司担保情况进行统一监管，造成资产损失风险，影响公司资产保全目标 9.1-CT1 9.1-CA1 建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批 预防性 对外担保管理制度 　 9.1-R2 集团公司下属各直属单位越权进行抵押担保，导致集团公司无法对资金及债务进行统筹管理，造成资产损失风险，影响公司资产保全目标 9.1-CT1 9.1-CA2 公司对外担保申请由公司财务负责人及其下属部门统一负责受理，业务部门未经授权不得办理担保业务 预防性 对外担保管理制度 　 　 9.1-R3 抵押担保的方案及计划制定不合理，导致担保成本过高，资产损失风险较大，影响公司资产保全目标 9.1-CT2 9.1-CA3 明确担保方案编制的规则与明细要求，须包括：担保方式、抵押资产价值、担保期限以及本公司的资金周转情况，编制完整的财务测算表格 预防性 对外担保管理制度 担保方案 　 　 9.1-CT2 9.1-CA4 财务部须对担保方案进行初步审核 编制/审核 预防性 对外担保管理制度 担保方案 　 　 9.1-CT2 9.1-CA5 明确公司不予提供担保的情况：1）产权不明，改制尚未完成或成立不符合国家法律或国家产业政策的；2）提供虚假财务报表和其他资料，骗取公司担保的；3）公司前次为其担保，发生债务逾期、拖欠利息等情况的；4）上年度亏损或上年度盈利较少且本年度预计亏损的；5）经营状况已经恶化，信誉不良的；6）不能提供用于反担保的有效财产的；7）申请担保单位提供的反担保或其他有效防范风险的措施，不与公司提供担保的数额相对应，或申请担保单位提供的反担保的财产为法律、法规禁止流通或者不可转让的财产的；8）公司认为该担保可能存在其他损害公司或股东利益的。 预防性 对外担保管理制度 对外担保管理制度 　 　 9.1-R4 抵押担保的方案及计划未经董事会及总经理审批，导致公司资产未经审批抵押给债权人，导致公司资产及经济损失，影响公司资产保全目标 9.1-CT2 9.1-CA6 建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行 审批，不得超越权限审批。重大担保业务，须报经董事会或类似权力机构批准。 编制/审批 预防性 对外担保管理制度 对外担保董事会/股东大会决议 　 　 9.1-CT2 9.1-CA7 经办人员在职责范围内，按照审批人员的批准意见办理担保业务。对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应拒绝办理 编制/审批 预防性 对外担保管理制度 对外担保董事会/股东大会决议 　 　 9.1-R5 未能有效限定担保范围，导致担保风险较大造成公司财产损失，影响公司资产保全目标 9.1-CT2 9.1-CA8 明确