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三、试算平衡表
1、华天公司2008年8月31日结账前的月试算表如下,由于存在若干错误,故该表借贷不平衡。
华天公司
结转前试算平衡表
2008年8月31日
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
500
银行存款
10460
应收账款
3870
库存商品
5970
原材料
3206
固定资产
11370
短期借款
12000
应付账款
7374
实收资本
20000
主营业务收入
8430
主营业务成本
4000
销售费用
2210
管理费用
3910
合计
45496
47804
经核对日记账及分类账发现以下错误:
⑴用银行存款支付电话费214元,误记为124元
⑵赊销商品一批,计1334元,过账时误计入应收账款账户贷方
⑶从银行存款户中支付短期借款利息100元,误作为归还短期借款1000元
⑷用银行存款支付本月电费157元,过账时管理费用账户借记517元
⑸购入办公用的复印机一台,价值3400元,误作为库存商品登记入账
随后,会计人员对所发现的错账分别进行了更正。
要求:请代华天公司完成下列错正更正之后的失算平衡表的编制
华天公司
结转后试算平衡表
2008年8月31日
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
银行存款
应收账款
库存商品
原材料
固定资产
短期借款
应付账款
实收资本
主营业务收入
主营业务成本
销售费用
管理费用
财务费用
合计
2、华天公司2008年1月31日结账前的月试算表如下,由于存在若干错误,故该表借贷不平衡。
华天公司
结转前试算平衡表
2008年1月31日
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
510
银行存款
12000
应收账款
20000
库存商品
18900
原材料
8000
固定资产
173000
短期借款
35000
应付账款
8050
实收资本
200000
主营业务收入
19000
主营业务成本
8000
销售费用
2000
管理费用
3000
合计
245410
245410
经核对日记账及分类账发现以下错误:
⑴用银行存款支付广告费5400元,误记为4500元。
⑵赊销商品一批,计8500元,过账时误计入应收账款账户贷方。
⑶虚记一笔赊销商品业务,金额为5000元。
⑷用银行存款支付本月电费150元,过账时管理费用账户借记510元。
⑸用银行存款购买办公用的复印机一台,价值3500元,误作为库存商品登记入账。
随后,会计人员对所发现的错账分别进行了更正。
要求:请代华天公司完成下列错正更正之后的失算平衡表的编制
华天公司
结转后试算平衡表
2008年1月31日
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
银行存款
应收账款
库存商品
原材料
固定资产
短期借款
应付账款
实收资本
主营业务收入
主营业务成本
销售费用
管理费用
合计
3、华天公司2008年12月末结账前的试算表如下
华天公司
结转前试算平衡表
2008年
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
1000
银行存款
85600
应收账款
54000
库存商品
406200
固定资产
265000
累计折旧
6500
短期借款
50000
应付账款
59200
实收资本
300000
盈余公积
8200
利润分配
4300
本年利润
30000
主营业务收入
381600
销售费用
8000
管理费用
20000
合计
839800
839800
月末,华天公司的会计人员进行了以下经济事项及结账处理:
⑴计提本月办公用固定资产折旧1600元。
⑵结转本月已售商品成本,共计290000元。
⑶结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。
⑷按25%的税率计算本月应交所得税。(分录略)
⑸将本月所得税结转至“本年利润”账户。
⑹结转本年利润账户。
根据以上资料,完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表。
华天公司
结转后试算平衡表
2008年
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
银行存款
应收账款
库存商品
固定资产
累计折旧
短期借款
应付账款
应交税费
实收资本
盈余公积
利润分配
合计
4、华天公司2008年12月末结账前的试算表如下
华天公司
结转前试算平衡表
2008年12月31日
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
500
银行存款
85000
应收账款
45500
库存商品
170000
固定资产
200000
累计折旧
5000
短期借款
20000
应付账款
50000
实收资本
200000
盈余公积
2000
利润分配
8000
本年利润
40000
主营业务收入
2060
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