053资金管理办法(改自标准)-拆分后.docVIP

资金管理办法 第一章 总 则 为了加强甘肃皇台酒业股份有限公司（以下称“公司”或“本公司”）资金的控制与管理，促进公司正常组织资金活动,防范和控制资金风险, 保证资金的安全、完整，提高资金使用效率, 根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制规范----基本规范》等法律、法规规定, 结合公司实际情况,制定本规定。 资金包括现金、银行存款、其他货币资金、外币存款以及各种有价证券和票据等。 本办法适用于公司及控股子公司。 第二章 资金管理岗位职责 公司法定代表人对资金内部控制制度的建立健全和有效实施以及资金的安全完整负责。 财务部是资金管理的职能部门。 财务部负责人负责审核公司各项业务取得的原始凭证和资金支出，并根据公司资金运作情况合理调配资金，确保公司资金正常运转。 出纳人员负责保管库存现金和有价证券，负责公司银行结算账户管理。出纳人员应严格按照国家有关现金管理和银行支付结算制度的规定，根据审核无误的收付款凭证办理款项收支业务并登记现金和银行存款日记账； 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 第三章 资金支付程序 为确保货币资金的支付业务准确无误，对货币资金支付程序明确如下： 1、报销单据的基本要求: 经办人员进行费用或采购报销需填制《甘肃皇台酒业股份有限公司报销审核单》（以下简称报销单），报销单必须写明报销内容、报销单据的张数、业务归属部门、金额的大小写，大小写金额应填写完整并一致；差旅费报销需由财务人员计算补助后填写金额大小写。报销单后应附正式发票、合同等原始单据，对于不符合规定的原始单据不予报销。 2、借款单据的基本要求：经办人员进行采购预付款或费用预借款时需要填制《甘肃皇台酒业股份有限公司付款凭证》（以下简称付款单），付款单必须写明借款事由、金额的大小写，大小写金额应填写完整并一致。 3、支付申请：有关部门或个人支付资金时，由经办人提交报销单或付款单，注明报审内容或借款事由、收款单位、账号、金额、支付方式等内容，并附有支付依据的原始单据。 4、部门审核：由支款部门负责人根据公司预算对报销单或付款单内容进行审批。对不符合规定的支付申请，部门负责人应拒绝批准。 5、财务审核：会计人员应对报销单及付款单进行审核，预算内的费用由会计人员对票据的合规性及金额进行审核，对各种补助进行计算。预算外资金原则上不予审核支付，如有特殊原因，应按公司《全面预算管理办法》规定的审批程序执行。 6、支付复核：财务部长、主管财务的公司领导按照预算对资金支付申请进行复核。复核人对支付申请的批准范围、手续、相关单据、支付金额、支付方式及支付单位的准确性和合法性进行复核。 7、支付审批：复核无误后，提交总经理审批。对公司单笔资金支付超过100万元（含100万元）或同一事项累计资金支付超过500万元（含500万元）的业务还须经董事长审批。 8、办理支付：出纳人员根据经审批的报销单或付款单，按规定办理货币资金收支手续。 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，财务部有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 第四章 现金管理 现金支付的范围主要包括中国人民银行确定需要支付现金或在银行结算起点以下的各项零星支出。 公司根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本公司的实际情况，建立现金库存限额管理制度，库存现金的限额是保障公司零星开支允许留存现金的最高数额。不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。 除财务部或受财务部门委托的出纳员外，任何单位或个人都不得代表公司接受现金或与其他单位办理结算业务。出纳员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部负责人指定专人代其办理有关现金业务，出纳员不得私自委托。 出纳员不得擅自将公司现金借给个人或其他单位，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不得将公司收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。 现金收支必须坚持收有凭、付有据，不准以白条抵充现金。如果发现，出纳应承担据实赔偿责任。 以现金方式收支的业务，每一笔业务都应由会计进行账务处理，出纳在凭证上加盖个人名章，在附件上加盖“收讫”或“付讫”戳记，并及时登记现金日记账，做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务。 出纳员在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款，由出纳员承担一切损失。 公司每天的现金收入，应及时足额送存银行，并由会计人员对解交金额进行复核验证并签字；应及时入账，不得私设小金库，严禁收款不入账。若发现帐外资金存在，由相关责任人承担赔偿责任。 公司支付现金，可以从公司现金的库存限额中支付或者从开户