02 货币资金及债权债务管理办法--.docVIP

第一章 总则 为了加强货币资金（包括现金和银行存款）的管理，结合公司债权债务管理，确保货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，保护公司资产不受损失，根据公司财务管理的实际情况，特制定本办法。 本管理办法按《现金管理暂行条例》、《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》等财会法规执行。 第二章 货币资金管理 本管理办法所指货币资金指公司所拥有的现金、银行存款和其它货币资金。 公司所有货币资金支出必须经总经理或其代理人核准，否则一律不允许支付。 公司办理货币资金支付程序申请→个人申请→部门主管审核→财务复核→总经理核准→出纳付款。 严格按照公司规定的审核权限，各部门负责人应当在授权的范围内进行货币资金审批，不得超越审批权限。对于超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理。经办人员应当在职责范围内，按照本公司有关负责人批准的意见办理货币资金业务。 货币资金支付及审批程序： 一般现金支付日期为每周二、五付款；一般通过银行付款的支付日期为每月15日、26日，节假日延后。对紧急的现金或银行支付款项，待总经理核准后可以实时付款； 支付申请：部门及个人因公需要支付货币资金时，必须提供具备款项用途、金额、支付方式等内容的支付单据，如借款单据、发票、收据等；购买固定资产及大宗物资用款还应具备订单、合同等相关证明； 支付审核：部门主管根据其职责、权限和相应程序对支付单据的用途、金额、支付方式及所附订单、合同或相关证明的合法性、真实性进行审核并签字； 财务复核：会计人员对部门主管审核后的货币资金支付业务进行复核，复核的内容包括： 货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确； 付款手续及单证是否齐全，报销单据是否真实、合法，金额计算是否准确； 支付方式、是否符合公司的有关规定； 在报销单据上业务经办人、部门主管是否有签字，对于一些特殊的单据有无相关单位会签； 支付款项是否列入货币资金支出预算或计划等。 支付单据经会计人员复核无误后，再上呈总经理核准。 总经理核准：经过会计人员复核后，总经理再审核支付款项并签字，对不符合规定的货币资金支付业务，总经理拒绝批准； 办理支付：支付单据经会计人员复核无误签章后，再交由出纳人员办理支付手续。出纳人员接到支付单据后，应确认是否经总经理核准和会计人员的复核；出纳人员对支付单据的合法性、合规性负有再审核的义务。对于不合法、不合规的单据，出纳人员有权拒绝支付； 期末查核：会计主管应当定期或不定期的对已支付的款项与付款作业流程进行查核，检验当前付款流程及管理体制中是否存在问题，并做合理解决，督促加以实施。 货币资金运筹由公司财务管理中心下的资金组负责，公司年度银行借款总额须纳入年度全面预算方案，经公司董事会审议通过。实施借款时，须经总经理、财会部主管签字方能办理。 公司资金一律不得外借，如特殊情况必须借款的，需经总经理签字认可。兄弟公司各公司之间临时向拆借，由总经理批准后方可实施。 由财务组向各部门收集支出计划信息，定期编制年度资金计划、月度资金计划，以便及早发现资金不足数量，采取积极对策，确保资金运转流畅。期后根据实际状况进行分析。 银行票据和印鉴管理: 银行票据由出纳人员购买，并登记保管。 购买银行票据时要逐一清点检查，银行票据要检查编号是否连续、有无缺页破损、如有缺页、破损或编号不连续等问题应当场更换。领用银行票据时，要记录登记，防止空白票据丢失和被盗用。 作废的银行票据应加盖作废戳记另行保管，一年后由出纳人员和监督人员共同销毁。 财务部应当加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章，严禁保管银行票据的人员同时保管该种票据需使用的预留印鉴。 第三章 现金管理规定 库存现金是为保证日常零星支出，库存现金的最高数额以不超过两天的开支额为限。 现金收付必须坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。 收取现金时，必须检验钞票的真伪，防止收取假币，出纳点验完毕后开具收款单据才能让交款人离开。 支付现金时，由出纳人员从验钞机中过一遍，并提醒领款人当面点验清楚。出纳人员应查验其身份后再付款，防止冒领现金。 若发生误收假币或短款，由出纳员承担一切损失。每天收入的现金，应及时足额送存银行，不得坐支。 公司财务管理中心应当定期（月末）和不定期的指定专人进行现金盘点，将盘点金额与现金科目余额、现金日记账余额核对，如有差异，应及时查明原因并进行会计处理。 公司现金开支的范围如下： 职工工资、津贴及其它个人劳务报酬； 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出； 向个人收购农副产品和其它物资的价款； 出差人员必需的差旅费； 结算起点以下的零星支出； 中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。 公司现金结算限额为1, OOO元