企业资产管理制度汇编与工具.docVIP

企业资产管理制度汇编与工具

一、制度适用场景与价值

本制度及工具适用于各类企业（涵盖制造业、服务业、科技型企业等）的固定资产、无形资产、低值易耗品等各类资产的全生命周期管理，具体场景包括：

新设企业：从零搭建资产管理体系，明确管理规则与流程；

成熟企业：优化现有资产配置效率，解决账实不符、闲置浪费等问题；

合规审计：规范资产记录与处置流程，满足内外部审计要求；

成本控制：通过精细化管理降低资产采购、维护及报废成本。

其核心价值在于实现资产“全流程可追溯、责任可明确、风险可防控”，提升资产使用效益，保障企业资产安全与完整。

二、资产全生命周期管理操作流程

（一）资产采购申请与审批

操作目标：规范资产采购需求，避免盲目采购，控制成本。

操作步骤：

需求发起：使用部门根据业务需要，填写《资产采购申请表》（见模板1），注明资产名称、规格型号、数量、预估单价、用途、使用人等信息，部门负责人签字确认。

需求审核：资产管理部门审核采购必要性（如是否存在闲置资产可调剂）、规格型号合理性，财务部门审核预算符合性，签署审核意见。

审批生效：根据企业授权制度，提交至分管领导/总经理审批（如单次采购金额超过万元，需经总经理办公会审批）。

采购执行：审批通过后，由资产管理部门根据采购流程（如招投标、询比价）实施采购，签订采购合同，明确资产交付、质保等条款。

（二）资产入库与建档

操作目标：保证资产实物与信息一致，建立“一物一档”管理基础。

操作步骤：

实物验收：资产到货后，由资产管理部门、使用部门共同验收，核对资产名称、规格型号、数量、质量（如设备需通电测试）、供应商、采购合同等信息，填写《资产验收单》，三方签字确认。

信息登记：资产管理部门根据《资产验收单》，在资产管理系统中录入资产信息（包括资产编号、名称、规格型号、类别、采购日期、供应商、原值、折旧年限、使用部门、责任人、存放地点等），唯一资产编码（建议采用“类别代码-年份-流水号”规则，如“SB-2024-001”表示“设备-2024年-第1号资产”）。

标签粘贴：打印资产标签（含资产编号、名称），粘贴于资产显眼位置（如设备机身、办公家具侧面），便于后续盘点与识别。

档案归档：将《采购申请表》《验收单》《采购合同》《说明书》《保修卡》等资料整理归档，形成资产纸质/电子档案。

（三）资产领用与调拨

操作目标：明确资产使用责任，规范资产内部流转。

操作步骤：

领用申请：使用部门/员工凭《资产领用申请表》（见模板2），向资产管理部门申请领用资产，注明资产编号、领用人、领用用途、预计归还时间（如为临时领用）。

领用审批：资产管理部门核对资产状态（如闲置、可调配）、领用人资格（如特种设备需操作证），部门负责人审批。

资产交接：资产管理部门与领用人现场核对资产信息，确认无误后双方签字确认，《资产领用申请表》一联交财务部门（作为资产价值入账依据），一联交使用部门留存。

内部调拨：若资产需在不同部门间调拨，由调入部门填写《资产调拨申请表》（见模板3），经调出部门、资产管理部门、财务部门审批后，更新资产信息中的“使用部门”“责任人”，并通知相关方签字确认。

（四）资产使用与维护

操作目标：保障资产正常运行，延长资产使用寿命，降低维修成本。

操作步骤：

责任落实：资产使用人为第一责任人，负责日常清洁、正确操作，发觉异常及时报告资产管理部门。

定期维护：资产管理部门根据资产类型（如设备、办公家具）制定《资产维护计划》，安排专业人员进行定期检查、保养（如设备每季度润滑、除尘），填写《资产维护记录表》（见模板4），记录维护时间、内容、维护人、结果。

维修管理：资产故障时，使用人填写《资产维修申请表》，资产管理部门评估维修必要性（如维修成本超过原值50%可考虑报废），联系维修方（优先选择供应商保修或内部维修团队），跟踪维修进度，验收维修效果并记录。

（五）资产盘点与清查

操作目标：保证账实相符，及时发觉资产盘盈、盘亏、闲置等问题。

操作步骤：

盘点计划：资产管理部门每年至少组织1次全面盘点（如年末），或根据需要开展专项盘点（如部门负责人变更、审计前），制定《资产盘点方案》，明确盘点范围、时间、人员（建议由资产管理部门、财务部门、使用部门共同组成盘点小组）。

实物盘点：盘点小组核对资产实物与系统信息，包括资产编号、名称、数量、状态（在用、闲置、维修、报废等），填写《资产盘点表》（见模板5），对盘盈/盘亏资产注明原因。

差异处理：资产管理部门对盘点差异进行分析（如盘亏是否因管理疏漏、盘盈是否为未入账资产），形成《资产盘点差异报告》，提交管理层审批后，财务部门进行账务调整（如盘盈资产补登记入账，盘亏资产查明原因并核销）。

闲置管理：对盘点中发觉的闲置资产（如连续3个月未使用且无使用计划），资产管理部门进行登记，优先在企业内部调剂