税务实务操作手册与自测题集.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

税务实务操作手册与自测题集

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某小型微利企业2023年应纳税所得额为50万元，其应缴纳的企业所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，其速算扣除数的计算基础是（）。

A.应纳税所得额

B.收入总额

C.成本费用总额

D.利润总额

3.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，不得自行开具增值税专用发票的情况是（）。

A.顾客要求开具

B.销售金额超过起征点

C.销售不动产

D.销售农产品

4.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当（）。

A.全部资本化

B.全部费用化

C.部分资本化，部分费用化

D.按税法规定比例资本化

5.个人所得税居民个人的综合所得，包括（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.股息红利所得

D.以上全部

6.某企业2023年发生业务招待费支出80万元，根据税法规定，可税前扣除的业务招待费为（）。

A.16万元

B.40万元

C.80万元

D.0万元

7.企业固定资产的折旧，不得在税前扣除的情况是（）。

A.房屋建筑物

B.机器设备

C.运输工具

D.矿山资源

8.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额（）。

A.可以抵扣

B.不得抵扣

C.部分抵扣

D.需另行申报

9.个人所得税的非居民个人，来源于中国境内的所得，应（）。

A.缴纳20%的所得税

B.缴纳10%的所得税

C.按实际收入比例缴纳

D.免税

10.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除，超过部分（）。

A.可以结转以后三年扣除

B.可以结转以后五年扣除

C.不得扣除

D.减半扣除

二、多选题（每题3分，共10题）

1.企业所得税前可以扣除的支出包括（）。

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

2.增值税小规模纳税人的增值税征收率一般为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

3.个人所得税居民个人的专项附加扣除项目包括（）。

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.赡养老人

4.企业发生的下列支出，不得税前扣除的有（）。

A.向投资者支付的股息、红利

B.未经核定的准备金支出

C.与生产经营无关的各项支出

D.资本性支出

5.增值税一般纳税人发生视同销售行为，需确认销售额的有（）。

A.将货物用于集体福利

B.将自产货物用于对外投资

C.将委托加工的货物用于赠送

D.将货物分配给股东

6.个人所得税的非居民个人，来源于中国境外的所得，可在中国境内申报纳税的情况有（）。

A.居住时间超过90天

B.取得工资薪金所得

C.取得股息红利所得

D.取得财产租赁所得

7.企业固定资产的折旧，下列说法正确的有（）。

A.应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧

B.应当自固定资产投入使用当月起计算折旧

C.应当按税法规定的折旧方法计算

D.应当考虑固定资产的残值

8.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，可以放弃免税或简易计税方法，选择一般计税方法的情况有（）。

A.符合免税条件但选择征税

B.符合简易计税条件但选择一般计税

C.因销售规模变化需要

D.因纳税人身份变化需要

9.个人所得税居民个人的综合所得，包括（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.稿酬所得

10.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，可以（）。

A.结转以后三年扣除

B.结转以后五年扣除

C.不得扣除

D.减半扣除

三、判断题（每题2分，共10题）

1.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

2.企业发生的业务招待费，无论是否真实发生，均可在税前扣除。（）

3.个人所得税居民个人在中国境外取得的所得，无需在中国境内申报纳税。（）

4.固定资产的折旧年限由企业自行决定，无需符合税法规定。（）

5.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额不得抵扣。（）

6.个人所得税的非居民个人，来源于中国境内的所得，均需在中国境内申报纳税。（）

7.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，不得扣除。（）

8.小规模纳税人发生应税销售行为，不得自行开具增值税专用发票。（）

9.企业所得税前可以扣除的支出必须是真实、合法的支出。（）

10.个人所得税居民个人的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医