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2025年增值税注税考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据增值税法规定，下列项目中不属于增值税征税范围的是（）。

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.房地产租赁服务

D.个人销售自住房

答案：D

2.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A

3.下列项目中，可以抵扣进项税额的是（）。

A.购进用于集体福利的货物

B.购进用于简易计税方法的货物

C.购进用于免税项目的货物

D.购进用于生产免税货物的货物

答案：D

4.增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，发票上注明的税额可以（）。

A.全额抵扣

B.部分抵扣

C.不得抵扣

D.视情况抵扣

答案：A

5.增值税纳税人销售货物或者提供应税服务，价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关（）。

A.调整价格

B.核定销售额

C.免征增值税

D.减征增值税

答案：B

6.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，按照（）征收增值税。

A.税率

B.征收率

C.减免税

D.比例税率

答案：B

7.增值税纳税人销售应税服务，采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为（）。

A.收到预收款的当天

B.提供应税服务的当天

C.签订合同的当天

D.应税服务完成的当天

答案：A

8.增值税纳税人发生应税行为，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为（）。

A.开具发票的当天

B.应税行为完成的当天

C.收到款项的当天

D.签订合同的当天

答案：A

9.增值税纳税人销售货物或者提供应税服务，适用简易计税方法的，不得（）。

A.开具增值税专用发票

B.抵扣进项税额

C.使用增值税普通发票

D.选择一般计税方法

答案：B

10.增值税纳税人出口货物，按照（）办理退税。

A.税率

B.征收率

C.零税率

D.比例税率

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列项目中，属于增值税应税行为的有（）。

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.房地产租赁服务

D.个人销售自住房

答案：ABC

2.增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，下列情况下可以抵扣进项税额的有（）。

A.购进用于生产应税货物的货物

B.购进用于集体福利的货物

C.购进用于简易计税方法的货物

D.购进用于免税项目的货物

答案：AC

3.增值税纳税人销售货物或者提供应税服务，下列情形中，由主管税务机关核定销售额的有（）。

A.价格明显偏低并无正当理由

B.价格明显偏高并无正当理由

C.未按照规定开具发票

D.未按照规定申报纳税

答案：AC

4.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，下列情形中，按照征收率征收增值税的有（）。

A.销售自己使用过的生产设备

B.销售自己使用过的运输工具

C.销售自己使用过的房屋

D.销售自己使用过的机器设备

答案：ABCD

5.增值税纳税人销售应税服务，采取预收款方式的，下列情形中，增值税纳税义务发生时间正确的有（）。

A.收到预收款的当天

B.提供应税服务的当天

C.签订合同的当天

D.应税服务完成的当天

答案：AB

6.增值税纳税人发生应税行为，先开具发票的，下列情形中，增值税纳税义务发生时间正确的有（）。

A.开具发票的当天

B.应税行为完成的当天

C.收到款项的当天

D.签订合同的当天

答案：AB

7.增值税纳税人销售货物或者提供应税服务，适用简易计税方法的，下列情形中，不得抵扣进项税额的有（）。

A.购进用于生产应税货物的货物

B.购进用于集体福利的货物

C.购进用于简易计税方法的货物

D.购进用于免税项目的货物

答案：BCD

8.增值税纳税人出口货物，下列情形中，按照零税率办理退税的有（）。

A.出口货物离岸价格折算成人民币

B.出口货物离岸价格折算成美元

C.出口货物离岸价格折算成欧元

D.出口货物离岸价格折算成日元

答案：ABCD

9.增值税纳税人发生应税行为，下列情形中，可以开具增值税专用发票的有（）。

A.一般纳税人销售应税货物

B.一般纳税人提供应税服务

C.小规模纳税人销售应税货物

D.小规模纳税人提供应税服务

答案：AB

10.增值税纳税人销售货物或者提供应税服务，下列情形中，适用简易计税方法的有（）。

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.出口企业

D.一般纳税人选择简易计税方法

答案：AD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（）

答案：正确

2.增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，发票