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CPA注会考试《税法》模拟试题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

3.下列哪项不属于增值税的税率？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

4.个人所得税的税率分为几个级距？()

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业利润

C.应纳税所得额

D.纳税所得额

6.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.销售货物或者提供劳务的当天

B.收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

C.签订销售合同或者提供劳务合同的当天

D.发票开具的当天

7.企业所得税的亏损可以结转弥补吗？()

A.可以

B.不可以

C.部分可以

D.视情况而定

8.下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.出售土地使用权

9.个人所得税的税率表是根据什么制定的？()

A.纳税人所得额

B.纳税人身份

C.纳税人职业

D.纳税人年龄

10.企业所得税的预缴期限是多久？()

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.出售土地使用权

12.企业所得税的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.办公费

C.营业外支出

D.利息费用

E.税收滞纳金

13.个人所得税的下列哪些所得需要缴纳个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

14.下列哪些属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.社会保障基金管理机构的管理费用

E.境内单位和个人提供的国际运输服务

15.企业所得税的下列哪些所得属于免税所得？()

A.国债利息收入

B.基金债券利息收入

C.财产转让所得

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

E.符合条件的非营利组织的收入

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人是在中国境内，依照中国法律、行政法规在中国境内成立或者实际管理机构在中国境内的企业和其他取得收入的组织，以及在中国境内未设立机构、场所的非居民企业。

17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是应税销售额超过500万元。

18.个人所得税的税率分为七级超额累进税率，其中第一级税率是3%，适用的应纳税所得额不超过3000元。

19.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产以及进口货物。

20.企业所得税的年度申报期限为年度终了之日起5个月内，企业应当向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人销售免税货物时，可以开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的工资、薪金所得，每月都应按全额计算应纳税所得额。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的亏损可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

24.增值税的纳税人可以选择按小规模纳税人简易计税方法申报纳税。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的居民企业是指在中国境内注册成立的企业。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税的计税方法。

27.什么是企业所得税的纳税申报？纳税申报的主要内容有哪些？

28.什么是个人所得税的专项附加扣除？常见的专项附加扣除有哪些？

29.什么是增值税的进项税额？如何确定进项税额的可抵扣性？

30.什么是企业所得税的税收优惠？常见的税收优惠有哪些类型？

CPA注会考试《税法》模拟试题

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括