新版精编2025年电大税收筹划形考完整版考核题库158题(含答案).docxVIP

新版精编2025年电大税收筹划形考完整版考核题库158题(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？()

A.合法性原则

B.经济性原则

C.最优性原则

D.及时性原则

2.增值税的税率中，哪一项税率通常适用于提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务以及销售不动产？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

3.企业所得税的税前扣除项目中，哪一项不属于正常成本费用？()

A.管理费用

B.财务费用

C.销售费用

D.无形资产摊销

4.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.比例税率和超额累进税率混合

D.固定税率

5.企业发生的以下哪项支出不能在计算企业所得税时扣除？()

A.购买生产设备支出

B.职工福利支出

C.广告宣传支出

D.研发费用支出

6.以下哪种行为属于偷税行为？()

A.纳税人未按规定期限申报纳税

B.纳税人错误计算应纳税额

C.纳税人采取虚假申报手段少缴税款

D.纳税人因特殊原因延期缴纳税款

7.税收筹划的主要目的是什么？()

A.增加企业收入

B.减少企业税收支出

C.提高企业知名度

D.优化企业内部管理

8.增值税的纳税人分为几类？()

A.两类

B.三类

C.四类

D.五类

9.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年

B.8年

C.10年

D.无限期

10.以下哪种税收优惠政策适用于高新技术企业？()

A.研发费用加计扣除

B.企业所得税减半征收

C.增值税减免

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.税收筹划的方法包括哪些？()

A.利用税收优惠政策

B.选择合适的会计政策

C.调整收入和成本结构

D.增加企业成本

E.合理避税

12.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

E.出租不动产

13.企业所得税的税前扣除项目主要包括哪些？()

A.管理费用

B.财务费用

C.销售费用

D.利息支出

E.税收滞纳金

14.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.比例税率征收

B.超额累进税率征收

C.综合所得税制

D.分项所得税制

E.混合所得税制

15.以下哪些情况可以享受税收减免？()

A.企业投资于国家鼓励的项目

B.企业用于环境保护的支出

C.企业用于教育、科研的支出

D.企业用于社会福利的支出

E.企业用于广告宣传的支出

三、填空题(共5题)

16.税收筹划的基本原则之一是合法性原则，即税收筹划活动必须符合国家的法律法规。

17.增值税的税率分为三档，分别为13%、9%和6%，其中6%的税率适用于小规模纳税人和部分特定行业。

18.企业所得税的亏损可以在5年内用税前利润弥补，延续弥补期最长不得超过5年。

19.个人所得税的税率采用超额累进税率，工资、薪金所得的税率最高可达45%。

20.税收筹划的核心是通过对企业财务活动的合理安排，实现税收负担的最小化。

四、判断题(共5题)

21.税收筹划是违法的，企业不应该进行税收筹划。()

A.正确B.错误

22.增值税是按照企业的销售收入全额计算的，不考虑成本和费用。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的亏损可以在无限期内用税前利润弥补。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的提高而变化。()

A.正确B.错误

25.税收筹划的主要目的是为了逃避税收，减少企业应缴的税款。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明税收筹划的意义。

27.企业在进行税收筹划时，需要注意哪些原则？

28.简述增值税的计税方法。

29.如何理解企业所得税的亏损弥补政策？

30.请解释什么是税收筹划中的“税负转嫁”？

新版精编2025年电大税收筹划形考完整版考核题库158题(含答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】税收筹划的基本原则包括合法性原则、经济性原则、最优性原则等，及时性原则并不是税收筹划的基本原则。

2.