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二、精讲
1.（2014年）市区某百货公司为一般，经营日用百货、家用电器、珠宝首饰等商品。2013年12月发生相
关业务如下：
（1）采购部财务资料显示：购进空调、热水器取得、注明进项税额190.6万元；支付给汽车修配厂（小
规模）修车费，取得的，注明不含税价款5.4万元；本月购进商品取得公路货运增
值税，注明运费65万元，支付装卸费取得，注明金额15万元。
（2）珠宝部财务资料显示：销售金银首饰取得收入42万元，其中含采用“以旧换新”方式销售金银首饰实际取得的收
入12.6万元，该批首饰市场价格为18.6万元，旧首饰作价6万元；销售玉石首饰取得收入49.7万元；由于欠供货商货款，
经协商，百货公司以金银首饰抵偿所欠，该批金银首饰平均售价为21万元，最高售价22.5万元。（以上收入均为含税
收入）
（3）家电部财务资料显示：销售空调2400台，销售热水器3800台，销售空调和热水器同时负责，收入与货款
合并收取，取得的收入见下表：
商品种类销售数量（台）零售单价（元）销售金额（万元）
空调24003276786.24
热水器38001872711.36
合计--1497.6
（4）假定百货公司销售不含税金额1000元/件的服装，其不含税购进价为700元（购进时取得了），百
货公司有两种销售方案可供选择。方案一：采取商业折扣方式销售，给方打八折，并能为其开具，折扣
额在“金额栏”中注明；方案二：采取平销返利方式销售，按200元/件支付购货方返利，可以开具红字。
根据上述资料，回答下列问题：
79.针对业务（1），该百货公司准予抵扣的进项税额为（）万元。
A.198.28
B.198.81
C.195.26
D.180.26
【】B
【解析】该百货公司准予抵扣的进项税额=190.6+5.4×3%+65×11%+15×6%=198.81（万元）
【知识点】的计算
80.针对业务（2），该百货公司销项税额为（）万元。
A.16.38
B.16.59
C.16.72
D.17.25
【】A
【解析】针对业务（2），该百货公司销项税额=（42+49.7+21）÷（1+17%）×17%=16.38（万元）。
【知识点】的计算
81.2013年12月该百货公司应缴纳（）万元。
A.35.17
B.35.42
C.35.82
D.37.58
【】A
【解析】2013年12月该百货公司应缴纳=1497.6÷（1+17%）×17%+16.38-198.81=35.17（万元）。
【知识点】的计算
82.2013年12月该百货公司应缴纳消费税（）万元。
A.2.69
B.2.76
C.4.82
D.5.65
【】B
【解析】2013年12月该百货公司应缴纳消费税=（42
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