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2025年房产税会计考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.房产税的计税依据不包括以下哪一项？

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金收入

D.房产占地面积

答案：D

2.企业自用房产的房产税计算中，应税房产原值是指？

A.房产市场价值

B.房产购置成本

C.房产原值加上土地使用权价值

D.房产原值减去土地使用权价值

答案：B

3.个人出租房产的房产税税率是多少？

A.1.2%

B.1.5%

C.2%

D.12%

答案：C

4.房产税的纳税义务发生时间是？

A.房产交付使用之日

B.房产所有权转移之日

C.房产取得之日

D.房产评估之日

答案：A

5.房产税的减免税政策中，以下哪一项不属于法定减免？

A.国家机关自用房产

B.个人所有非营业用房

C.企业自用房产

D.免税单位自用房产

答案：C

6.房产税的征收管理中，房产税的申报期限是？

A.每年1月1日至3月31日

B.每年1月1日至2月28日

C.每年3月1日至6月30日

D.每年1月1日至4月30日

答案：A

7.房产税的征收机关是？

A.财政部门

B.税务部门

C.土地管理部门

D.建设管理部门

答案：B

8.房产税的征收方式中，不包括以下哪一种？

A.按年征收

B.按季征收

C.按月征收

D.按次征收

答案：D

9.房产税的征收过程中，纳税人应提供的资料不包括？

A.房产证

B.房产评估报告

C.税务登记证

D.土地使用权证

答案：B

10.房产税的征收过程中，纳税人未按时缴纳房产税的，应加收滞纳金，滞纳金利率是？

A.日利率0.05%

B.日利率0.1%

C.日利率0.5%

D.日利率1%

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.房产税的计税依据包括哪些？

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金收入

D.房产占地面积

答案：ABC

2.房产税的减免税政策中，以下哪些属于法定减免？

A.国家机关自用房产

B.个人所有非营业用房

C.企业自用房产

D.免税单位自用房产

答案：ABD

3.房产税的征收管理中，房产税的申报资料包括哪些？

A.房产证

B.房产评估报告

C.税务登记证

D.土地使用权证

答案：ACD

4.房产税的征收方式中，包括哪些？

A.按年征收

B.按季征收

C.按月征收

D.按次征收

答案：ABC

5.房产税的征收过程中，纳税人应履行的义务包括哪些？

A.按时申报

B.按时缴纳

C.提供真实资料

D.配合税务检查

答案：ABCD

6.房产税的征收过程中，纳税人享有的权利包括哪些？

A.申请减免税

B.申请延期缴纳

C.申请复议

D.申请诉讼

答案：ABCD

7.房产税的征收机关的职责包括哪些？

A.征收房产税

B.管理房产税

C.解答纳税人疑问

D.处理房产税争议

答案：ABCD

8.房产税的征收过程中，滞纳金的计算方式包括哪些？

A.按日计算

B.按月计算

C.按年计算

D.按次计算

答案：AB

9.房产税的征收过程中，纳税人未按时缴纳房产税的，可能面临哪些后果？

A.加收滞纳金

B.责令限期缴纳

C.处以罚款

D.限制房产交易

答案：ABC

10.房产税的征收过程中，哪些情况可以申请减免税？

A.国家机关自用房产

B.个人所有非营业用房

C.企业自用房产

D.免税单位自用房产

答案：ABD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.房产税的计税依据是房产原值。

答案：错误

2.个人出租房产的房产税税率是12%。

答案：错误

3.房产税的纳税义务发生时间是房产交付使用之日。

答案：正确

4.房产税的减免税政策中，企业自用房产不属于法定减免。

答案：正确

5.房产税的申报期限是每年1月1日至3月31日。

答案：正确

6.房产税的征收机关是税务部门。

答案：正确

7.房产税的征收方式中，不包括按次征收。

答案：正确

8.房产税的征收过程中，纳税人应提供的资料不包括房产评估报告。

答案：正确

9.房产税的征收过程中，纳税人未按时缴纳房产税的，应加收滞纳金，滞纳金利率是日利率0.05%。

答案：正确

10.房产税的征收过程中，纳税人享有的权利包括申请减免税。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述房产税的计税依据。

答案：房产税的计税依据主要包括房产原值、房产评估值和房产租金收入。房产原值是指房产购置成本，房产评估值是指房产的市场价值，房产租金收入是指房产出租所得的收入。不同类型的房产，其计税依据有所不同。

2.简述房产税的减免税政策。

答案：房产税的减免税政策主要包括法定减免和酌情减免。