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2025年税法考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于个人所得税的征收范围？

A.工资薪金所得

B.税务师收入

C.股息红利所得

D.企业经营所得

答案：D

2.企业所得税的税率根据企业的应纳税所得额不同，分为不同的档次，2025年，企业的年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，适用的企业所得税税率是：

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.根据我国税法规定，增值税的小规模纳税人适用的增值税征收率为：

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A

4.个人购买住房时，根据我国税法规定，可以享受的税收优惠政策是：

A.增值税减免

B.个人所得税减免

C.契税减免

D.营业税减免

答案：C

5.企业发生的与生产经营相关的合理费用，根据我国税法规定，可以在计算企业所得税时扣除，下列哪一项不属于合理费用？

A.办公费用

B.工资薪金支出

C.资本性支出

D.利息支出

答案：C

6.根据我国税法规定，企业所得税的纳税期限为：

A.每月1日至10日

B.每季度1日至15日

C.每半年1日至15日

D.每年1月1日至5日

答案：B

7.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列哪一项可以依法扣除？

A.赡养费

B.资本性支出

C.高尔夫球俱乐部会员费

D.股票转让所得

答案：A

8.根据我国税法规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，下列哪一项是划分的标准？

A.企业规模

B.年应税销售额

C.企业性质

D.行业类型

答案：B

9.企业发生的广告费和业务宣传费，根据我国税法规定，在计算企业所得税时，超过部分可以：

A.立即扣除

B.以后年度结转扣除

C.不予扣除

D.减半扣除

答案：B

10.根据我国税法规定，个人所得税的专项附加扣除项目包括：

A.子女教育

B.赡养费

C.资本性支出

D.高尔夫球俱乐部会员费

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，个人所得税的征收方式包括：

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

答案：A,B,C,D

2.企业所得税的税前扣除项目包括：

A.工资薪金支出

B.资本性支出

C.利息支出

D.捐赠支出

答案：A,C,D

3.根据我国税法规定，增值税的纳税人可以选择的计税方法包括：

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.组成计税方法

D.免税计税方法

答案：A,B

4.个人所得税的专项扣除项目包括：

A.社会保险费

B.住房公积金

C.赡养费

D.子女教育

答案：A,B

5.企业发生的与生产经营相关的合理费用，根据我国税法规定，可以在计算企业所得税时扣除，下列哪些属于合理费用？

A.办公费用

B.工资薪金支出

C.资本性支出

D.利息支出

答案：A,B,D

6.根据我国税法规定，企业所得税的纳税期限为：

A.每月1日至10日

B.每季度1日至15日

C.每半年1日至15日

D.每年1月1日至5日

答案：B,C

7.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些可以依法扣除？

A.赡养费

B.资本性支出

C.子女教育

D.股票转让所得

答案：A,C

8.根据我国税法规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，下列哪些是划分的标准？

A.企业规模

B.年应税销售额

C.企业性质

D.行业类型

答案：B,C

9.企业发生的广告费和业务宣传费，根据我国税法规定，在计算企业所得税时，超过部分可以：

A.立即扣除

B.以后年度结转扣除

C.不予扣除

D.减半扣除

答案：B,D

10.根据我国税法规定，个人所得税的专项附加扣除项目包括：

A.子女教育

B.赡养费

C.资本性支出

D.高尔夫球俱乐部会员费

答案：A,B

三、判断题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

答案：正确

2.企业所得税的税率根据企业的应纳税所得额不同，分为不同的档次，2025年，企业的年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，适用的企业所得税税率是25%。

答案：正确

3.根据我国税法规定，增值税的小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。

答案：正确

4.个人购买住房时，根据我国税法规定，可以享受的税收优惠政策是契税减免。

答案：正确

5.企业发生的与生产经营相关的合理费用，根据我国税法规定，可以在计算企业所得税时扣除，资本性支出不属于合理费用。

答案：正确

6.根据我