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2025年硕士研究生招生考试《税务专业基础》历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、我国现行增值税属于以下哪种类型？

A．生产型增值税

B．收入型增值税

C．消费型增值税

D．积累型增值税

2、下列哪项不属于企业所得税的纳税人？

A．有限责任公司

B．股份有限公司

C．个人独资企业

D．外商投资企业

3、税收最基本的职能是？

A．经济调节职能

B．收入分配职能

C．资源配置职能

D．财政收入职能

4、下列税种中，属于中央与地方共享收入的是？

A．消费税

B．关税

C．增值税

D．契税

5、纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，应如何处理消费税？

A．视同销售，缴纳消费税

B．按成本价计税

C．不纳消费税

D．按组成计税价格纳税

6、下列哪项所得适用超额累进税率？

A．利息、股息、红利所得

B．偶然所得

C．综合所得

D．财产租赁所得

7、税务机关对账簿不健全的小型个体工商户通常采用的征税方式是？

A．查账征收

B．查定征收

C．查验征收

D．定期定额征收

8、下列行为中，属于视同销售货物缴纳增值税的是？

A．将购进货物用于集体福利

B．将自产货物用于个人消费

C．将购进货物用于免税项目

D．将购进货物存放仓库

9、居民个人取得综合所得，办理汇算清缴的期限是？

A．次年3月1日至6月30日

B．次年1月1日至3月31日

C．次年1月1日至6月30日

D．次年4月1日至6月30日

10、下列哪项不属于税收法定原则的基本内容？

A．税种法定

B．税率法定

C．税收优惠法定

D．征管人员法定

11、我国现行增值税属于以下哪种类型？

A．生产型增值税

B．收入型增值税

C．消费型增值税

D．积累型增值税

12、下列哪项不属于企业所得税的纳税人？

A．有限责任公司

B．股份有限公司

C．个人独资企业

D．外商投资企业

13、税务行政处罚的简易程序适用于哪种情形？

A．对个人处以100元以下罚款

B．对个人处以50元以下罚款

C．对法人处以2000元以下罚款

D．对法人处以5000元以下罚款

14、下列税种中，属于中央与地方共享收入的是？

A．契税

B．车辆购置税

C．增值税

D．关税

15、纳税人发生视同销售行为，其计税价格首先应依据什么确定？

A．市场平均价格

B．组成计税价格

C．同类货物的销售价格

D．成本加成价格

16、下列哪项所得适用超额累进税率？

A．利息、股息所得

B．偶然所得

C．综合所得

D．财产转让所得

17、税务机关采取税收保全措施，须经谁批准？

A．税务所所长

B．县级以上税务局（分局）局长

C．市级税务局局长

D．省级税务局局长

18、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额中的扣除比例最高为？

A．12%

B．15%

C．20%

D．30%

19、下列情形中，应缴纳消费税的是？

A．超市零售白酒

B．个人购买高档手表

C．卷烟厂生产并销售卷烟

D．汽车4S店销售普通轿车

20、居民个人取得综合所得，办理汇算清缴的期限是？

A．次年1月1日至3月31日

B．次年3月1日至6月30日

C．次年1月1日至6月30日

D．次年1月1日至5月31日

21、根据我国现行增值税法规，下列哪项行为不属于增值税的征税范围？

A．销售货物

B．提供加工、修理修配劳务

C．单位为员工提供的班车服务

D．进口货物

22、下列关于企业所得税税前扣除项目的表述，正确的是？

A．税收滞纳金可以全额扣除

B．合理的工资薪金支出可以据实扣除

C．公益性捐赠支出无扣除限额

D．非广告性质的赞助支出可税前扣除

23、我国现行个人所得税制度属于哪种类型？

A．分类所得税制

B．综合所得税制

C．分类与综合相结合的所得税制

D．单一比例税制

24、下列哪项不属于消费税的征税对象？

A．高档化妆品

B．实木地板

C．电动汽车

D．卷烟

25、税务机关对纳税人实施税收保全措施的法定前提条件是？

A．纳税人申请税收减免

B．纳税人有逃避纳税义务的行为

C．纳税人已结清税款

D．纳税人提出行政复议

26、下列关于税收法律关系的表述，正确的是？

A．税收法律关系主体仅包括税务机关

B．税收法律关系以征纳双方意思表示一致为成立要件

C．税收法律关系具有单方面强制性

D．纳税人可以自由选择是否履行纳税义务

27、计算土地增值税时，下列哪项不属于允许扣除的项目？

A．取得土地使用权所支付的金