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会计专业技术资格高级会计实务(企业内部控制)模拟试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题备选答案中，只有一个符合题意，请将选定的答案字母填在答题卡相应位置。）

1.根据内部控制目标，企业设计和执行内部控制是为了确保财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及（）。

A.合规经营

B.企业的生存发展

C.股东权益最大化

D.员工利益保障

2.企业最高管理层的诚信、道德价值观和经营风格对内部控制的建立和执行具有决定性影响，这体现了内部控制的（）要素。

A.风险评估

B.控制活动

C.信息与沟通

D.控制环境

3.某公司规定，采购部门提出采购申请后，必须经过预算管理部门审核预算额度，再由财务部门复核采购价格，最后由总经理批准。该控制措施主要体现了内部控制的（）原则。

A.分工协作

B.授权批准

C.职责分离

D.实地监督

4.以下关于内部控制缺陷的分类表述中，正确的是（）。

A.设计缺陷是指控制未能得到执行，或执行不到位

B.运行缺陷是指设计的控制本身存在不足

C.重大缺陷是指一个或多个控制缺陷组合起来，可能导致企业严重偏离预期控制目标

D.一般缺陷是指不影响控制目标的实现，但可能导致控制效率降低的缺陷

5.企业通过建立和更新组织结构、职责分配、授权体系以及人力资源政策等，来营造良好的内部控制文化，这属于（）的具体体现。

A.信息系统控制

B.控制环境建设

C.对舞弊的预防、发现和报告

D.内部控制评价

6.在销售与收款业务流程中，销售人员直接收款并将款项存入个人账户，这通常会导致（）等重大风险。

A.销售收入确认不准确

B.应收账款管理混乱

C.资金管理失控

D.以上都是

7.企业使用自动化信息系统处理和记录交易，有助于提高数据处理的及时性和准确性，并减少人工干预，这主要体现了内部控制的（）要素的作用。

A.控制活动

B.信息与沟通

C.监督活动

D.信息系统与沟通

8.某公司定期对内部控制的设计和执行情况进行独立评估，并将评估结果向董事会和审计委员会报告，该控制活动属于（）。

A.内部控制自我评估

B.内部审计监督

C.管理层监督

D.外部审计建议

9.根据内部控制指引，企业对于金额较大的资产处置，应当实行集体决策和审批，这主要是为了实现内部控制的（）目标。

A.确保经营效率

B.防止舞弊和错误

C.提高财务报告质量

D.保障资产安全

10.企业内部生成的、用于经营管理的各种文件、报告和记录，如会议纪要、经营分析报告、绩效考核记录等，属于内部控制的（）要素的重要组成部分。

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.监督活动

二、多项选择题（本类题共5小题，每小题2分，共10分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意，请将选定的答案字母填在答题卡相应位置。多选、少选、错选、不选均不得分。）

11.内部控制的基本原则包括（）。

A.全面性原则

B.重要性原则

C.审慎性原则

D.及时性原则

E.合理性原则

12.以下各项中，属于企业内部控制要素的有（）。

A.控制活动

B.人力资源政策与措施

C.风险评估过程

D.内部监督

E.信息系统与沟通

13.在采购与付款业务流程中，有效的内部控制措施通常包括（）。

A.建立采购申请、审批程序

B.实行采购人员与验收人员分离

C.选择供应商时进行背景调查和评估

D.定期进行采购价格分析与市场询价

E.对采购退货进行严格管理

14.企业内部控制评价报告通常应包括的内容有（）。

A.评价工作的基本情况

B.内部控制评价结果

C.内部控制缺陷及其整改建议

D.董事会和审计委员会对评价结果的意见

E.企业内部控制的总体评价水平

15.信息系统对内部控制的影响主要体现在（）。

A.提高数据处理的效率和准确性

B.可能增加操作风险和信息安全风险

C.控制活动可以更加程序化和自动