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01十二月2025浅谈企业税务筹划技巧

企业成功与税务筹划股东财富最大增加营业收入降低经营成本加快资产周转控制经营风险会计系统财务管理税务筹划

认识税务筹划税务筹划的目标降低税收负担推迟纳税时间降低办税成本降低税务风险

认识税务筹划税务筹划的三个意识超前意识凡事预则立，不预则废法律意识税务筹划不能突破法律界线风险意识收益风险平衡全程、全员实施

认识税务筹划评价税务筹划效果法律法规上可通实际操作上可行筹划效果上可计只有更好，没有最好！

税务筹划如何开展一、纳税主体筹划新办物流企业适用优惠政策。（1）.对于符合条件的新办企业，能享受企业所得税定期减税或免税的优惠政策（2）对于位于西部地区符合一定条件的新办交通运输企业可以享受“两免三减半”的税收优惠试点企业适用优惠政策（1）只要是纳入试点范围的物流企业都可按差价收入计算应缴营业税金：同时这些企业所开具的货物运输业发票都可以为增值税～般纳税人接受运输劳务时抵扣销项税额。

税务筹划如何开展二、适用税目筹划根据营业税法的暂行规定，物流企业提供运输、配送劳务是按照“交通运输业”的税目和3％的税率来计税：物流企业提供的仓储、物流加工等劳务却适用“服务业”的税目和5％的税率。作为提供一站式服务的物流企业在和客户签订的合同中，可以适当提高运输劳务的运费收入，相应缩小仓储加工劳务部分的收费。如此操作既不违法，又可以为物流企业节省一定的营业税金。而对于物流企业的客户来说，适当提高后的运费也可以按照7％的比率计算进项税额抵扣销项税额，对客户少缴增值税税金也有一定的好处，因此这样的操作对双方都是有利的。

税务筹划如何开展三、计税依据筹划营业税暂行条例规定，对于提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人，就其取得的营业额征收营业税。因此，营业额作为营业税的计税依据，对纳税人的税金计算有着至关重要的决定作用。尤其是纳入试点范围的物流企业或者符合条件的自开票纳税人，可以充分利用差价计税的政策，大力开展外包业务或者联运业务。

税务筹划如何开展四、其他方式筹划营销环节增值税的筹划。涉及租赁业务的筹划通过分散经营规模的筹划运输环节的筹划

税务筹划如何开展(一)、营销环节增值税的筹划增值税与营业税纳税人身份的筹划纳税人在进行筹划时，主要是对比一下增值税和营业税税负的高低，选择低税负的税种。建议可以考虑以下两种比较方法。(1)无差别平衡点增值率辨别法。(2)无差别平衡点抵扣率辨别法。

税务筹划如何开展(一)、营销环节增值税的筹划将转销变为代理进行增值税的筹划《增值税暂行条例》规定，物流企业从上游企业采购货物再销售给下游企业属于转销，应就转销中的差价征收增值税，税率为17％或者13％。国家税务总局《关于增值税营业税若干规定的通知》(财税【1994126号)规定，代理销售行为不征收增值税，只征收营业税，如果物流企业能够实现将转卖过程中的差价由交增值税变为交营业税则可以实现较大的税收利益。

税务筹划如何开展(二)、涉及租赁业务的筹划将机器设备租赁变为异地作业进行营业税的筹划物流企业往往将部分闲置的机器设备出租，收取租赁费，根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，财产租赁应按“服务业一租赁”税目缴纳5％的营业税。假如能将租赁变成异地作业，则物流企业可以按照“交通运输业——装卸搬运’’缴纳3％的营业税二者区分的最根本的标准在于租赁业仅仅出租机器设备，而装卸搬运的异地作业则应该“出租”机器设备和操作人员。因此，如果企业能够通过修改租赁合同，将租赁变为异地作业，则可以减轻税收负担。

税务筹划如何开展(二)、涉及租赁业务的筹划内部出租的筹划税法对特定经营行为纳税义务人的界定，是以当事人是否领取了营业执照为标准，纳税人可以利用这一判断标准进行筹划。承包者或承租者未领取任何营业执照，则企业向其提供各种资产所收取的各种名目的价款，均属于企业的内部分配行为，不征收营业税。因此从节税的角度考虑，企业对内部职工出租不动产时，应尽可能要求其不要办理营业执照。

税务筹划如何开展(三)、通过分散经营规模的筹划纳入试点的进行多种经营的物流企业来说，如果分别核算运输、整理、仓储、包装等业务可以将税率低的运输业务按照3％税率纳税：如果没有分别核算则统一按照5％税率缴纳营业税。

税务筹划如何开展(四)、运输环节的筹划选择计税依据的筹划运输企业将客货从我国境外运往我国境内，或者将客货从境外的一个地方运往境外的另一个地方，这两种运输业务因起运地不在我国境内，所以不缴纳营业税。物流运输企业可以充分利用这一规定，开展起运地在境外的业务，尤其是在与我国有税收互惠协定的国家进行客货运输业务，以达到减轻税负的目的。

税务筹划如何开展(四)、运输环节的筹