2025 年大学税收学（税法）专项测试卷.docVIP

2025年大学税收学（税法）专项测试卷

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）

1.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）决定的。

A.权利主体

B.税收法律事实

C.权利客体

D.税收法律关系内容

2.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。

A.纳税人

B.税率

C.课税对象

D.纳税义务

3.税收的强制性体现在（）。

A.税收分配关系的建立具有强制性

B.税收征收过程具有强制性

C.税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力

D.以上都对

4.下列税种中，属于中央税的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

5.税收制度的核心要素是（）。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

6.下列属于税收行政法规的是（）。

A.《中华人民共和国个人所得税法》

B.《中华人民共和国税收征收管理法》

C.《中华人民共和国增值税暂行条例》

D.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

7.我国现行增值税的类型是（）。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.混合型增值税

8.一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。

A.销售农机整机

B.销售农机零件

C.销售古旧图书

D.销售自产农产品

9.下列行为中，属于视同销售货物缴纳增值税的是（）。

A.将购进的货物用于集体福利

B.将购进的货物用于个人消费

C.将购进的货物用于非增值税应税项目

D.将购进的货物分配给股东

10.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天

二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填在括号内，少选、多选、错选均不得分）

1.税收的形式特征包括（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.有偿性

2.下列属于税收法律关系主体的有（）。

A.国家各级税务机关

B.海关

C.财政机关

D.履行纳税义务的人

3.下列税种中，属于流转税的有（）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

4.增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得抵扣进项税额的有（）。

A.购进的货物用于非增值税应税项目

B.购进的货物用于免征增值税项目

C.购进的货物用于集体福利

D.购进的货物用于个人消费

5.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天

B.纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

三、判断题（总共10题，每题2分，请判断下列说法的对错，对的打“√”，错的打“×”）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利及所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西。（）

3.我国现行税收实体法体系中，采用累进税率的税种有个人所得税。（）

4.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，可以作为抵扣进项税额的凭证。（）

5.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。（）

6.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）

7.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。（）

8.企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。（）

9.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（