财务部内部审计工作手册.docxVIP

财务部内部审计工作手册

一、总则

1.1手册目的

本手册旨在规范财务部内部审计工作的流程与行为，明确审计职责、权限及工作标准，确保内部审计工作的独立性、客观性和有效性。通过系统化、规范化的内部审计，促进财务管理水平的提升，防范财务风险，保障公司资产安全，为公司经营决策提供可靠依据。

1.2审计定义与范围

内部审计是指由财务部内部设立的审计岗位或人员，依据国家法律法规、公司内部规章制度及本手册规定，对公司财务活动、内部控制、风险管理等方面进行独立、客观的监督、评价和建议活动。

审计范围主要包括但不限于：

*公司各项财务收支的真实性、合法性和合规性；

*会计核算的准确性、及时性和完整性；

*财务管理制度、流程的健全性和有效性；

*资金管理、资产管理、成本控制等关键环节的风险控制；

*财务报告的真实性、公允性；

*其他与财务管理相关的事项。

1.3审计原则

内部审计工作应遵循以下原则：

*独立性原则：审计人员应保持精神上和形式上的独立，不受其他部门或个人的不当干预，客观公正地开展工作。

*客观性原则：审计结论应以充分、可靠的审计证据为依据，实事求是，不偏不倚。

*系统性原则：审计工作应遵循规定的流程和方法，确保审计过程的完整性和规范性。

*必威体育官网网址性原则：审计人员应对在审计过程中知悉的公司商业秘密、财务信息及其他敏感信息严格必威体育官网网址。

*建设性原则：审计工作不仅要指出问题，更要分析原因，提出具有针对性和可操作性的改进建议，促进管理提升。

二、审计组织与职责

2.1审计组织

根据公司规模和财务部门架构，内部审计工作可由指定的专职审计人员负责，或在财务经理领导下，由具备相应能力的财务人员兼任。审计人员应具备必要的专业知识、技能和经验，能够胜任审计工作。

2.2审计职责

审计人员的主要职责包括：

*参与制定年度内部审计计划，并根据计划开展审计工作。

*按照审计方案执行审计程序，收集、整理和分析审计证据。

*编制审计工作底稿，确保其清晰、准确、完整地记录审计过程和结果。

*识别财务管理中存在的问题、缺陷和潜在风险。

*撰写审计报告，提出审计发现、结论和改进建议。

*跟踪检查被审计事项整改措施的落实情况。

*协助完善公司财务管理制度和内部控制流程。

*保管审计档案资料。

2.3审计权限

为保证审计工作的顺利开展，审计人员享有以下必要权限：

*有权要求被审计部门或相关人员提供与审计事项有关的文件、资料、财务数据和其他信息，并对其真实性、完整性作出承诺。

*有权检查与审计事项相关的会计凭证、账簿、报表、合同、协议、会议纪要等资料。

*有权就审计事项向有关部门和人员进行询问、调查，并取得书面或口头答复。

*有权参与被审计部门与审计事项相关的会议。

*对于审计过程中发现的可能存在的重大问题或风险，有权及时向财务负责人或公司管理层报告。

*有权对阻挠、干扰审计工作正常进行的行为进行制止，并向财务负责人报告。

三、审计流程与方法

3.1审计计划阶段

3.1.1制定年度审计计划

审计人员应根据公司年度经营目标、财务风险状况、以往审计发现及管理层关注重点，于每年初制定年度内部审计计划。计划应明确审计项目、审计目标、审计范围、预计时间和审计人员安排，并报财务负责人审批。

3.1.2确定具体审计项目与立项

根据批准的年度审计计划，或针对特定风险事项、管理层临时交办任务，确定具体审计项目。对于重要审计项目，应履行立项程序，明确审计目的、范围和初步时间表。

3.1.3编制审计方案

在实施审计前，审计人员应深入了解被审计事项或相关业务流程，进行初步风险评估，在此基础上编制详细的审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计重点、审计程序、审计人员分工、时间预算等内容，并经财务负责人批准后执行。

3.2审计实施阶段

3.2.1审计通知

审计实施前，一般应向被审计部门发出审计通知书，明确审计目的、范围、时间、审计组成员及需配合事项。特殊情况下，经财务负责人批准，可实施突击审计，不预先通知。

3.2.2收集审计证据

审计人员应通过查阅文件资料、检查会计记录、实地观察、访谈询问、函证、重新计算、分析性复核等方法，广泛收集与审计事项相关的审计证据。审计证据应具备充分性、适当性和相关性，能够支持审计结论。

3.2.3编制审计工作底稿

审计人员应将审计过程中实施的审计程序、获取的审计证据、形成的审计判断和得出的审计结论，清晰、准确、完整地记录于审计工作底稿。工作底稿应层次分明、逻辑清晰，并由审计人员签名确认。

3.2.4审计沟通（期中沟通）

在审计实施过程中，对于发现的重大问题或需要澄清的事项，审计人员应及时与