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上半年上海税务师《税法二》：土地增值模拟试题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于土地增值税的征税范围？()

A.土地使用权出让所得

B.土地使用权转让所得

C.土地出租所得

D.土地使用权抵押所得

2.土地增值税的税率采用以下哪种方式确定？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

3.下列哪项不是计算土地增值税应税收入时的扣除项目？()

A.取得土地使用权支付的金额

B.建设成本

C.城市基础设施配套费

D.土地闲置费

4.土地增值税的纳税人是下列哪项？()

A.土地使用权所有人

B.土地使用权购买人

C.土地使用权受让人

D.土地使用权出让人

5.下列哪项不属于土地增值税的免税项目？()

A.国家机关转让土地使用权

B.土地使用权赠与

C.土地使用权抵押期间转让

D.农村集体组织内部转让土地使用权

6.土地增值税的预征率通常根据以下哪个因素确定？()

A.土地增值额

B.土地原值

C.土地出让金

D.土地交易价格

7.土地增值税的申报期限是以下哪个时间段？()

A.每年1月1日至3月31日

B.每年4月1日至6月30日

C.每年7月1日至9月30日

D.每年10月1日至12月31日

8.土地增值税的纳税地点是下列哪个地方？()

A.土地所在地

B.纳税人所在地

C.土地出让机关所在地

D.土地登记机关所在地

9.土地增值税的减免税政策主要针对哪些情况？()

A.土地使用权转让所得低于规定标准的

B.土地使用权转让所得高于规定标准的

C.土地使用权赠与的

D.土地使用权抵押期间转让的

二、多选题(共5题)

10.以下哪些行为属于土地增值税的征税范围？()

A.土地使用权出让所得

B.土地使用权转让所得

C.土地出租所得

D.土地使用权抵押所得

11.土地增值税的计税依据包括以下哪些项目？()

A.取得土地使用权支付的金额

B.建设成本

C.城市基础设施配套费

D.与转让房地产有关的税金

12.土地增值税的扣除项目包括以下哪些？()

A.土地使用权出让金

B.建设工程成本

C.城市基础设施配套费

D.财产评估费用

13.下列哪些情况可以申请土地增值税的减免税？()

A.土地使用权转让所得低于规定标准的

B.土地使用权赠与的

C.土地使用权抵押期间转让的

D.国家机关转让土地使用权的

14.土地增值税的纳税申报需要提供以下哪些资料？()

A.土地增值税纳税申报表

B.土地使用权证

C.土地交易合同

D.土地增值税预缴凭证

三、填空题(共5题)

15.土地增值税的纳税义务人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的

16.土地增值税的征税范围不包括

17.土地增值税的税率采用

18.土地增值税的计税依据为

19.土地增值税的纳税期限为转让房地产合同签订之日起

四、判断题(共5题)

20.土地增值税只对转让国有土地使用权的单位和个人征收。()

A.正确B.错误

21.土地使用权赠与不征收土地增值税。()

A.正确B.错误

22.土地增值税的税率是固定的，不会随着增值额的增加而调整。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的计税依据仅包括土地增值额。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的纳税地点是房地产所在地。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：什么是土地增值税的征税范围？

26.问：土地增值税的税率是如何确定的？

27.问：土地增值税的计税依据包括哪些项目？

28.问：土地增值税的纳税义务人有哪些？

29.问：土地增值税的减免税政策有哪些？

上半年上海税务师《税法二》：土地增值模拟试题

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】土地出租所得不属于土地增值税的征税范围，因为土地增值税针对的是土地使用权的转让行为。

2.【答案】B

【解析】土地增值税采用超额累进税率，根据增值额的不同，适用不同的税率区间。

3.【答案】D

【解析】土地闲置费不属于土地增值税应税收入时的扣除项目，因为它不是土地增值的直接成本。

4.【答案】C

【解析】土地增值税的纳税人是土地使用权受让人，即购买土地使用