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山东税务国考考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是？

A.一种分配关系

B.一种调节手段

C.一种经济活动

D.一种管理方式

2.我国税收的主要来源是？

A.消费税

B.增值税

C.企业所得税

D.个人所得税

3.税收制度的核心要素是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

4.以下属于流转税的是？

A.房产税

B.印花税

C.增值税

D.契税

5.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

6.个人所得税的起征点是？

A.3000元

B.3500元

C.5000元

D.8000元

7.税收的职能不包括？

A.财政收入职能

B.经济调节职能

C.监督管理职能

D.资源配置职能

8.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

9.纳税申报的方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.电话申报

D.数据电文申报

10.以下哪个是税收优惠形式？

A.加征

B.减征

C.多征

D.乱征

答案：1.A2.B3.C4.C5.C6.C7.D8.D9.C10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.我国现行税种有？

A.关税

B.城镇土地使用税

C.车船税

D.资源税

3.税收分类的标准有？

A.征税对象

B.计税依据

C.税收收入归属

D.税收管理权限

4.增值税的类型有？

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值税

5.企业所得税的纳税人包括？

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

6.个人所得税的应税所得项目有？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

7.税收征管的环节包括？

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

8.税务检查的形式有？

A.重点检查

B.专项检查

C.分类检查

D.集中检查

9.税收违法行为包括？

A.偷税

B.欠税

C.骗税

D.抗税

10.税收筹划的方法有？

A.利用税收优惠政策

B.利用税收弹性

C.利用税法漏洞

D.利用会计核算方法

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.征税对象就是纳税人。（）

3.税率越高，税收收入就一定越多。（）

4.增值税是价外税。（）

5.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

6.个人所得税都是由支付所得的单位代扣代缴。（）

7.税收征管法只适用于税务机关征收的各种税收。（）

8.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料。（）

9.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。（）

10.税收筹划一定是合法的。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.√6.×7.×8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政收入职能。

税收是国家筹集财政资金的主要形式，通过对社会经济活动的参与，强制、无偿地取得财政收入，保障国家机器运转和各项事业发展。

答案：税收是国家筹集财政资金主要形式，强制无偿获收入，保障国家运转和事业发展。

2.简述增值税的特点。

具有价外税、不重复征税、普遍征收、税收负担由最终消费者承担等特点。

答案：价外税，不重复征税，普遍征收，税负由最终消费者承担。

3.简述企业所得税的纳税调整。

对企业会计利润按税法规定进行调整，包括收入确认、成本费用扣除等方面差异调整。

答案：按税法调整会计利润，涉及收入确认、成本费用扣除差异等。

4.简述税收征管的重要性。

保障税收收入足额征缴，规范征纳行为，维护税收秩序，促进经济健康发展。

答案：保障收入征缴，规范行为，维护秩序，促经济发展。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管以提高税收遵从度？

加强税法宣传，提高纳税人意识；优化纳税服务，简化流程；加强税务检查与处罚力度，形成威慑。

答案：加强宣传提意识，优服务简流程，