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2025年营改增继续教育题及答案

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.2025年《关于深化增值税改革有关政策的公告》中明确，提供有形动产融资租赁服务的增值税税率为（）。

A.6%B.9%C.13%D.5%

2.某科技型中小企业2025年3月取得技术转让收入120万元（含税），符合增值税免税政策条件。该企业应计提的销项税额为（）。

A.0元B.6.79万元C.10.81万元D.13.8万元

3.根据2025年营改增政策，下列项目中允许从销项税额中抵扣进项税额的是（）。

A.企业购进的用于职工食堂的中央空调

B.建筑企业接受的贷款服务利息支出

C.运输公司购进的用于货物运输的柴油

D.餐饮企业购进的用于赠送客户的定制礼品

4.某房地产开发企业2025年5月销售自行开发的老项目（选择简易计税），取得含税收入8500万元，对应的土地价款为3200万元。该企业应缴纳增值税（）。

A.247.52万元B.250万元C.357.14万元D.404.76万元

5.2025年增值税加计抵减政策中，生活性服务业纳税人的加计抵减比例为（）。

A.5%B.10%C.15%D.20%

6.某建筑企业跨市提供建筑服务，适用一般计税方法，2025年6月取得含税收入5000万元，支付分包款1200万元（含税）。该企业在项目所在地应预缴增值税（）。

A.109.17万元B.110.19万元C.124.73万元D.131.87万元

7.小规模纳税人2025年发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。

A.10B.15C.20D.25

8.下列关于增值税专用发票管理的表述中，错误的是（）。

A.已开具的增值税专用发票存根联和发票登记簿应保存5年

B.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票

C.虚开增值税专用发票的，最高可追究刑事责任

D.销售免税货物时必须开具增值税普通发票

9.某物流企业2025年7月购进一辆新能源货车，取得机动车销售统一发票注明税额12万元。该货车既用于运输免税货物，又用于运输应税货物。其进项税额允许抵扣的金额为（）。

A.0万元B.6万元C.12万元D.按销售额比例分摊

10.2025年增值税留抵退税政策中，允许退还的增量留抵税额计算公式为（）。

A.增量留抵税额×进项构成比例×60%

B.增量留抵税额×进项构成比例×100%

C.（增量留抵税额-存量留抵税额）×进项构成比例

D.增量留抵税额×（1-免税销售额占比）

11.某金融企业2025年8月提供贷款服务取得含税利息收入636万元，支付存款利息200万元。该企业应确认的销项税额为（）。

A.36万元B.32.64万元C.24万元D.18.72万元

12.纳税人销售活动板房、机器设备等自产货物并同时提供建筑、安装服务，增值税处理方式为（）。

A.全部按销售货物缴纳增值税

B.全部按建筑服务缴纳增值税

C.分别核算货物和建筑服务销售额，分别适用税率

D.从高适用税率

13.2025年增值税电子专用发票的法律效力、基本用途与纸质专用发票（）。

A.部分相同B.完全相同C.法律效力相同，用途不同D.基本用途相同，法律效力不同

14.某餐饮企业2025年9月购进农产品取得收购发票注明买价10万元，用于加工税率为13%的食品。该企业可抵扣的进项税额为（）。

A.0.9万元B.1万元C.1.3万元D.1.1万元

15.纳税人发生视同销售服务行为，无销售额的，税务机关核定销售额的顺序是（）。

①按纳税人最近时期同类服务的平均销售价格确定

②按其他纳税人最近时期同类服务的平均销售价格确定

③按组成计税价格确定

A.①→②→③B.②→①→③C.③→①→②D.①→③→②

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.2025年营改增政策中，下列属于增值税视同销售服务的有（）。

A.企业将自有会议室无偿提供给关联企业使用

B.酒店为员工免费提供住宿服务

C.运输公司无偿为公益组织运送救灾物资

D.广告公司为客户提供无偿的广告设计服务

2.下列关于增值税进项税额转出的表述中，正确的有（）。

A.已抵扣进项税额的购进货物因管理不善被盗，需作进项税额转出