2025 年大学税收学（税务）期末测试卷.docVIP

2025年大学税收学（税务）期末测试卷

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）

1.税收的本质是（）。

A.国家凭借政治权力强制征收的一种财政收入

B.国家与纳税人之间形成的一种特定分配关系

C.国家调节经济的重要手段

D.国家筹集资金的主要方式

2.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

3.税收法律关系的主体是（）。

A.国家

B.税务机关

C.纳税人

D.征纳双方

4.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。

A.销售农机

B.销售天然气

C.销售图书

D.销售化妆品

5.企业所得税的税率一般为（）。

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

7.下列不属于税收优惠形式的是（）。

A.减税

B.免税

C.退税

D.罚款

8.税收征管的核心环节是（）。

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

9.下列关于消费税的说法，正确的是（）。

A.消费税是价外税

B.消费税只在生产环节征收

C.消费税的计税依据是不含增值税的销售额

D.消费税的税率都是固定不变的

10.房产税的计税依据不包括（）。

A.房产原值

B.房产余值

C.租金收入

D.房产净值

二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填写在括号内，多选、少选、错选均不得分）

1.税收的特征包括（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于地方税的有（）。

A.契税

B.房产税

C.土地增值税

D.印花税

3.增值税的纳税义务人包括（）。

A.单位

B.个人

C.个体工商户

D.行政单位

4.企业所得税的纳税调整项目包括（）。

A.收入类调整项目

B.扣除类调整项目

C.资产类调整项目

D.特殊事项调整项目

5.下列关于税收筹划的说法，正确的有（）。

A.税收筹划是合法的

B.税收筹划的目的是降低税负

C.税收筹划可以在纳税行为发生后进行

D.税收筹划需要考虑企业的整体利益

三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列说法的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

4.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、外籍个人等。（）

5.消费税的征收环节具有单一性。（）

6.房产税的纳税人是房屋的产权所有人。（）

7.税收征管法规定，纳税人必须按照规定的期限办理纳税申报。（）

8.税收优惠会减少国家的财政收入，所以应尽量减少税收优惠。（）

9.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票都可以抵扣进项税额。（）

10.企业所得税的税率一经确定，不得随意变更。（）

四、简答题（总共3题，每题10分，请简要回答下列问题）

1.简述税收的职能。

2.简述增值税的特点。

3.简述企业所得税的纳税申报流程。

五、案例分析题（总共1题，每题20分，请根据所给案例进行分析解答）

某企业为增值税一般纳税人，2025年发生以下业务：

1.销售产品一批，取得不含税销售额200万元，开具增值税专用发票。

2.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税13万元。

3.接受捐赠一批货物，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税2.6万元。

4.将自产产品用于集体福利，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。

5.销售产品过程中支付运费5万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，注明增值税0.45万元。

要求：计算该企业2025年应缴纳的增值税税额。

答案：

一、单项选择题

1.B

2.C

...

10.D

二、多项选择题

1.ABC

2.ABCD

...

5.ABD

三、判断题

1.×

2.×

...

10.√

四、简答题

1.税收具有财政职能（筹集财政收入）、经济职能（调节经济）、监督职能（监督经济活动）。

2.增值税具有以下特点：不重复征税、逐环节征税逐环节扣税、税基广阔具有征收的普遍性和连续性。

3.企业所得税纳税申报流程：企业按