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公司理财考点整理
专业班级:金融工程1１01.1102.11０３
任課教师:郭文旌
当代公司制度
公司制公司
有限责任公司
定义：
有限责任公司指依照《中华人民共和国公司登记管理条例》规定登记注册，由五十个如下的股东出资设立，每个股东以其所认缴的出资额对公司承担有限责任,公司以其全部资产对其债务承担责任的经济组织。
优点：
有限责任公司只有发起设立,没有筹集设立，经办手续比较简朴
有限责任公司的股东对公司债务承担有限责任,可以降低股东承担的风险，加大公司筹资机会。
有限责任公司的股东人数较少,易于股东之间的协商沟通,股东可以直接参加公司的经营管理,有利于维护股东的权益。
缺陷：因为不能公开发行股票，筹集资金范围和规模通常都比较小，难以适应大规模生产经营活动的需要。
股份有限公司
定义:
股份有限公司是指将全部资本划分为等额股份,股东以其认购的股份为限对公司承担责任，公司以全部财产对公司债务承担责任的法人。依照《公司法》的规定，设立股份有限公司,应该有２人以上、200人如下为发起人,其中必须有半数以上的发起人在中国境内有住所。
特点：
组织结构:
公司理财的目标及内容
公司的重要代理关系
财务报表分析
财务报表及财务报表分析的概念
财务报表亦称对外会计报表，是会计主体对外提供的反映会计主体财务情况和经营的会计报表，包含资产负债表、损益表、钞票流量表或财务情况变动表、附表和附注。
财务报表分析是以公司基本活动为对象、以财务报表为重要信息起源、以分析和综合为重要方法的系统结识公司的过程,其目标是了解过去、评价现在和预测将来,以帮助报表使用人改善决议。
比率分析法
反映偿债能力的指标
流动比率=流动资产÷流动负债
钞票比率=钞票余额÷流动负债。因为钞票时流动性最强的资产，这一比率最能直接反映公司的短期偿债能力。钞票同时也是赚钱能力最低的资产,所以过高的钞票比率会降低公司的赢利能力。
经营净钞票比率（短期债务)=经营活动的净钞票流量÷流动负债
经营净钞票比率(全部债务)＝经营活动的净钞票流量÷总负债
公司偿还即将到期的流动负债是，最安全可靠的措施还是运用公司自身经营活动取得的钞票流量。
2．反映营运能力的指标
①存货周转率=销货成本÷平均存货
存货周转天数=(平均存货*36０）÷销货成本
通常来说,存货周转次数越多，周转天数越少,存货周转速度越快,存货的占用越低，流动性就越强，存货转换为钞票或应收账款的速度越快，存货管理的业绩就好，显示出良好的短期偿债能力和赚钱能力。
固定资产周转率＝销售收入÷固定资产净值。用来分析公司对固定资产的运用率
总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额
平均资产总额=（年初资产总额+年末资产总额）÷２
股东权益周转率=销售收入÷平均股东权益
平均股东权益=(期初股东权益+期末股东权益)÷２
主营业务收入增加率＝（本期主营业务收入-上期主营业务收入)÷上期主营业务收入。用来衡量产品的生命周期。
3．反映赚钱能力的比率
①销售毛利率=（销售收入－销售成本）÷销售收入
②销售净利率=净利润÷销售收入
③
④成本费用率=利润总额÷成本费用总额
⑤股东权益收益率=净利润÷平均股东权益
⑥主营业务利润率=主营业务利润÷主营业务收入
4．反映投资收益的指标
①普通股每股净收益=（净利润－优先股股息)÷发行在外的加权平均普通股股数
②股息发放率=每股股利÷每股净收益
③市盈率=每股市价÷每股收益
④投资收益率=投资收益÷[(期初长、短期投资+期末长、短期投资)÷2]
⑤股利支付率=每股股利÷每股收益
⑥每股净资产=年末股东权益÷总股本
调整后的每股净资产＝[年末股东权益-三年以上的应收账款-待摊费用-待解决资产损失-创办费-长久待摊费用]÷年末股本总数
⑦市净率=每股市价÷每股净资产
（三）钞票流量分析
1．赚钱质量分析指标
①赚钱钞票比率＝经营钞票净流量÷净利润
②再投资比率=经营钞票净流量÷资本性支出
２.筹资与支付能力分析指标
①外部融资比率=(经营性应付项目增(减）净额＋筹资钞票流入量）÷钞票流入总额
②强制性钞票支付比率=钞票流入总额÷（经营钞票流出量+偿还债务本息付现）
③到期债务本息偿付比率=经营钞票净流量÷（本期到期债务本金＋钞票利息支出)
④钞票偿债比率=经营钞票净流量÷长久债务总额
⑤钞票股利支付率=钞票股利或分派的利润+经营钞票净流量
价值衡量
（一)
普通年金又称“后付年金”,是指每期期末有等额的收付款项的年金。
(二）单利、复利的计算
略
（三)年金终值现值计算
略
(四)利率的期限结构理论
(五)债券及股票的估价
1.附息债券的估价
２.一次还本付息债券的估价
风险衡量
(一)单个证券、投资组合的盼望和方差的计算
见书P80-
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