出纳收入报表模版-企业管理.xlsVIP

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摘要

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备注

作者蒋保进版权所有！！！

出纳工作流程SOP

核心目标：以“资金安全为核心、流程规范为基础、数据准确为准则”，明确出纳岗位在现金收付、银行结算、票据管理等工作中的操作标准，防范资金风险，保障企业资金流转高效可控，确保账实、账账、账表一致。

一、岗位核心职责与基本原则

（一）核心职责

负责企业现金、银行存款的日常收付及保管，严格执行资金管理规定；

办理银行结算业务（转账、汇款、取现等），及时核对银行账目；

保管空白支票、汇票、财务印章（现金收讫/付讫章等）及有价证券，确保资产安全；

登记现金日记账与银行存款日记账，做到日清月结，定期与会计账核对；

配合会计部门完成账务处理、资金盘点及审计对接工作。

（二）操作基本原则

1.不相容岗位分离原则：出纳不得兼任稽核、会计档案保管及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，严禁一人办理资金收付全过程。

2.授权审批原则：所有资金收付必须依据经审批的合法凭证（如费用报销单、付款申请单），无审批或审批不全的坚决拒绝办理。

3.实时记录原则：每笔资金收付后立即登记日记账，做到“收付有凭、记账及时”，杜绝拖延或补记。

4.定期核对原则：每日盘点现金，每月核对银行对账单，确保资金账实一致；每周与会计核对日记账与总账余额，确保数据同步。

5.安全必威体育官网网址原则：妥善保管银行账户信息、密码及印章，严禁向无关人员泄露，防范资金被盗或挪用风险。

二、现金业务操作流程

（一）现金收款流程

1.凭证审核（关键节点）：接收业务部门提交的收款凭证（如销售发票记账联、收款收据、客户付款通知单等），核对凭证要素：付款人信息、金额、收款事由清晰，签字审批手续完整（如销售收款需经销售主管审批，其他收款需经对应部门负责人审批）。

2.若为现金销售，需核对发票金额与实际收款金额一致，严禁无票收款或收款后漏开发票。

3.现金清点与验证：当面清点收款金额，区分纸币面额、硬币数量，使用验钞机验证纸币真伪，避免收取假币。

4.若发现金额与凭证不符，立即与交款人核实，重新确认后再办理收款；若存在假币，当场退回交款人并要求更换。

5.开具收款凭证：根据实际收款金额，开具公司统一的《收款收据》，注明收款日期、付款人、收款事由、金额（大小写一致）、凭证编号，加盖“现金收讫”章及出纳个人名章。

6.《收款收据》一式三联，一联交付款人作为收款凭证，一联留存出纳记账，一联次日交会计做账。

7.登记现金日记账：以《收款收据》及相关原始凭证为依据，逐笔登记现金日记账，记录内容包括：日期、凭证编号、摘要、借方金额（收款金额），确保记录清晰、数据准确。

8.登记后在原始凭证上加盖“已记账”戳记，避免重复记账。

9.现金存入保险柜：将当日收取的现金整理后存入保险柜，保险柜钥匙由出纳专人保管，密码定期更换（每季度至少1次），严禁随意存放或告知他人。

10.库存现金不得超过公司规定限额（一般不超过3-5天日常零星开支），超过部分需在当日下班前存入银行，特殊情况需经财务负责人审批。

（二）现金付款流程

1.付款凭证审核（核心风控点）：接收申请人提交的付款凭证，如费用报销单、采购付款申请单、工资发放表等，重点审核：申请事由合理，附件齐全（如报销需附发票、采购需附合同及入库单）；

2.金额计算准确，大小写一致；

3.审批流程完整（部门负责人→财务会计审核→财务负责人审批，大额付款需总经理审批）。

4.审核发现凭证不完整、审批缺失或金额错误的，退回申请人补充完善，严禁先付款后补手续。

5.现金支付与确认：根据审核通过的凭证，当面清点现金金额，再次与申请人确认付款金额，无误后交付现金。

6.要求收款人在付款凭证上签字确认（如为代领，需提供代领人身份证复印件及授权委托书），作为收款依据。

7.加盖付款印章：在付款凭证上加盖“现金付讫”章及出纳个人名章，注明付款日期，防止重复付款。

8.登记现金日记账：以付款凭证为依据，逐笔登记现金日记账，记录内容包括：日期、凭证编号、摘要、贷方金额（付款金额），确保与实际付款金额一致。

9.凭证传递与归档：当日付款凭证整理后，次日提交会计部门进行账务处理，同时留存复印件备查。

（三）现金盘点流程

1.每日盘点：每日下班前，出纳自行盘点库存现金，填写《现金盘点表》，内容包括：账面余额、实存金额、差异金额及原因。

2.若发现账