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税务会计考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

2.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）

A.销售图书B.销售天然气C.销售钢材D.销售农产品

3.下列行为中，应缴纳消费税的是（）

A.零售高档化妆品B.零售白酒C.进口小汽车D.批发雪茄烟

4.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

5.个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率是（）

A.比例税率20%B.七级超额累进税率

C.五级超额累进税率D.定额税率

6.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.4%C.12%D.10%

7.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.土地价值

C.土地面积和价值综合D.建筑面积

8.下列不属于印花税应税凭证的是（）

A.购销合同B.借款合同C.营业执照D.身份证

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

10.关税的纳税义务人是（）

A.进口货物的发货人B.出口货物的收货人

C.进出境物品的所有人D.代理人

答案：1.C2.C3.C4.C5.A6.A7.A8.D9.B10.C

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.以下属于税务会计特点的有（）

A.法律性B.专业性C.融合性D.两重性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务D.销售无形资产

3.下列属于消费税税目的有（）

A.烟B.酒C.高档手表D.电池

4.企业所得税的不征税收入包括（）

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.政府性基金D.国债利息收入

5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.下列房产中，免征房产税的有（）

A.国家机关自用房产B.宗教寺庙自用房产

C.个人所有非营业用房产D.企业办的学校自用房产

7.城镇土地使用税的免税项目有（）

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地

B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地

C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地

D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

8.印花税的纳税义务人包括（）

A.立合同人B.立据人C.立账簿人D.领受人

9.车辆购置税的应税行为包括（）

A.购买自用B.进口自用C.受赠自用D.自产自用

10.关税的减免类型包括（）

A.法定减免税B.特定减免税C.临时减免税D.自主减免税

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税务会计以财务会计为基础，二者核算目的相同。（）

2.小规模纳税人销售货物不得自行开具增值税专用发票。（）

3.消费税只在生产销售环节征收。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.个人所得税中，稿酬所得按应纳税额减征30%。（）

6.房产税的征税范围包括农村的房产。（）

7.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）

8.印花税应税合同应在合同生效时贴花。（）

9.车辆购置税实行一次性征收。（）

10.关税完税价格是指货物的到岸价格。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.√6.×7.√8.×9.√10.×

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税务会计与财务会计的区别

答案：目的不同，税务会计服务纳税，财务会计提供财务信息；核算依据不同，税务会计依税法，财务会计依会计准则；核算基础不同，税务会计权责发生与收付实现结合，财务会计主要权责发生制。

2.简述增值税视同销售行为

答案：将货物交付他人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售；将自产或委托加工