2025年财务法律知识试题及答案.docxVIP

2025年财务法律知识试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据2024年修订的《中华人民共和国会计法》，下列关于记账凭证的表述中，正确的是（）。

A.记账凭证必须附原始凭证，所有经济业务均需以原始凭证为依据

B.原始凭证金额有错误的，可由出具单位在原始凭证上更正并加盖公章

C.除结账和更正错账外，记账凭证必须附有原始凭证

D.记账凭证由会计机构负责人单独审核即可，无需其他人员复核

答案：C

解析：《会计法》第十四条规定，记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制；除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。原始凭证金额错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正（B错误）；记账凭证需经制单、审核、记账等人员签章（D错误）。

2.甲公司为增值税一般纳税人，2025年3月发生以下业务：销售货物取得含税收入113万元（税率13%），购进原材料取得增值税专用发票注明税额5万元，购进用于集体福利的设备取得专用发票注明税额3万元。甲公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.8B.10C.13D.5

答案：A

解析：销项税额=113÷(1+13%)×13%=13万元；购进用于集体福利的设备进项税额不得抵扣（《增值税暂行条例》第十条），可抵扣进项税额=5万元；应纳税额=13-5=8万元。

3.根据《企业会计准则第14号——收入》（2024年修订），下列关于收入确认的表述中，符合“五步法”模型的是（）。

A.识别客户合同后，直接按合同总金额确认收入

B.若合同中存在多项履约义务，需按各单项履约义务的公允价值比例分摊交易价格

C.客户取得商品控制权的时点为商品发出时

D.可变对价的最佳估计数仅包括最可能发生的金额

答案：B

解析：“五步法”模型要求：识别客户合同→识别单项履约义务→确定交易价格→将交易价格分摊至各单项履约义务→履行履约义务时确认收入（A错误）。客户取得控制权的时点需综合考虑是否拥有主导商品使用并获得几乎全部经济利益的能力（C错误）。可变对价的估计包括最可能发生金额或期望值（D错误）。

4.乙公司2024年度利润总额为500万元，其中包含国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，业务招待费超支30万元。已知企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。乙公司2024年应缴纳企业所得税（）万元。

A.125B.130C.120D.115

答案：B

解析：应纳税所得额=利润总额+纳税调增-纳税调减=500-20（国债利息免税）+10（滞纳金不得扣除）+30（业务招待费超支）=520万元；应纳税额=520×25%=130万元。

5.根据《票据法》规定，下列关于汇票背书的表述中，正确的是（）。

A.背书未记载日期的，视为背书无效

B.背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任

C.背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，但背书有效

D.将汇票金额的一部分转让的背书有效

答案：C

解析：《票据法》第二十九条规定，背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书（A错误）。第三十四条规定，背书人记载“不得转让”，后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任（B表述不完整，原背书人仍对直接后手负责）。第三十三条规定，背书不得附条件，附条件的，条件无效但背书有效（C正确）；部分背书无效（D错误）。

6.丙公司因财务人员疏忽，2025年1月未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期改正后仍未申报。税务机关可对其采取的措施是（）。

A.直接核定其应纳税额

B.处2000元以下罚款，情节严重的处2000元以上1万元以下罚款

C.冻结其银行存款账户

D.吊销其营业执照

答案：B

解析：《税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报，由税务机关责令限期改正，可处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款（B正确）。核定应纳税额适用于未设置账簿等情形（A错误）。冻结账户需经县以上税务局（分局）局长批准（C错误）。吊销营业执照由市场监管部门决定（D错误）。

7.根据《公司法》规定，下列关于公司财务会计报告的表述中，错误的是（）。

A.有限责任公司应当依照公司章程规定的期限将财务会计报告送交各股东

B.股份有限公司的财务会计报告应当在召开股东大会年会的20日前置备于本公司

C.公司聘用、解聘承办公司审计业务的会计师事务所，由董事会决定

D.公司分配当年税后利