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财务共享中心业务流程规范

一、总则

1.1目的与依据

为规范公司财务共享中心（以下简称“共享中心”）的业务运作，提升财务处理效率与质量，确保会计信息的真实、准确、完整，降低运营风险，依据国家相关财经法律法规及公司内部管理制度，特制定本规范。本规范旨在为共享中心各项业务活动提供统一的行为准则和操作指引，促进财务资源的优化配置与高效协同。

1.2适用范围

本规范适用于公司财务共享中心及其所服务的各业务单元（以下简称“业务单位”）。共享中心内所有人员及与共享中心业务相关的业务单位人员，均须遵守本规范的规定。

1.3基本原则

共享中心业务处理应遵循以下原则：

*标准化原则：统一业务处理标准、流程节点、单据格式及编码规则。

*合规性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则及公司内部规章制度。

*效率性原则：优化流程设计，缩短处理周期，提升服务响应速度。

*准确性原则：确保会计核算精准，数据信息可靠。

*安全性原则：保障财务数据及信息系统的安全与必威体育官网网址。

*服务性原则：以业务单位需求为导向，提供专业、优质的财务服务。

二、组织与职责

2.1共享中心组织架构

共享中心根据业务需求设置相应的职能模块，如费用报销组、应付账款组、应收账款组、资产管理组、会计核算与报告组等。各模块负责人对本模块的工作质量与效率负责。

2.2共享中心职责

共享中心主要负责公司范围内标准化、重复性财务业务的集中处理，包括但不限于：费用报销审核与支付、应付账款核算与支付、应收账款核算与对账、资产核算管理、会计凭证处理、账务核对、财务报告数据支撑等。

2.3业务单位职责

业务单位应按照本规范要求，准确、及时地提供业务原始单据及相关信息，配合共享中心进行业务核实，并对所提供资料的真实性、合法性、完整性负责。业务单位指定的财务联络人负责与共享中心进行日常业务对接与沟通。

2.4职责分离

共享中心应建立健全职责分离机制，确保不相容岗位（如单据录入与审核、支付申请与支付操作、账务处理与账务核对等）由不同人员担任，以防范操作风险。

三、核心业务流程规范

3.1费用报销流程

3.1.1单据发起与提交

业务单位员工根据实际发生的费用，按要求填写电子报销单，并附上合规的原始凭证扫描件，通过财务共享平台提交至共享中心。原始凭证应真实、合法，要素齐全。

3.1.2单据受理与初审

共享中心费用报销组受理员对接收的报销单据进行初步检查，核对电子单据与扫描件的一致性、单据填写的完整性及附件的合规性。对不符合要求的单据，一次性告知退回原因。

3.1.3单据审核

初审通过后，由审核岗对报销业务的真实性、合规性（如费用标准、审批权限、发票真伪等）进行审核。审核过程中可向业务单位进行必要的核实。

3.1.4支付处理

审核通过的报销单，按预设审批流程完成审批后，由支付岗根据审批结果及付款信息，通过银企直连等方式办理支付手续，并进行相应的账务处理。

3.1.5凭证归档

支付完成后，系统自动生成会计凭证。共享中心负责将电子报销单、审批记录及原始凭证扫描件进行电子化归档；纸质原始凭证由业务单位或共享中心（根据公司规定）按档案管理要求进行整理、装订与保管。

3.2应付账款管理流程

3.2.1供应商主数据管理

业务单位提出供应商新增或变更申请，经审批后，由共享中心应付账款组负责在系统中维护供应商主数据，确保信息准确无误。

3.2.2采购发票接收与校验

供应商提供的发票由业务单位或直接寄至共享中心。共享中心应付组对发票的合规性、准确性进行校验，并与采购订单、收货记录（“三单匹配”）进行核对。

3.2.3应付账款核算

校验无误的发票，由共享中心应付组进行账务处理，确认应付账款。对存在差异的发票，及时与业务单位及供应商沟通解决。

3.2.4付款申请与审批

业务单位根据合同约定或资金计划，通过系统提交付款申请。共享中心应付组审核付款申请的合规性及与发票的匹配性，按审批流程报批。

3.2.5付款执行与对账

审批通过后，由支付岗安排付款，并及时更新付款信息。定期与供应商进行应付账款余额对账，确保双方账目一致。

3.3应收账款管理流程

3.3.1客户主数据管理

参照供应商主数据管理流程，由业务单位发起，共享中心应收账款组负责客户主数据的维护。

3.3.2销售开票

共享中心应收组根据业务单位提供的销售信息（如销售订单、发货单），按照会计准则及税法规定开具销售发票，并进行账务处理，确认应收账款。

3.3.3收款处理

共享中心应收组每日监控银行到账信息，及时进行收款认领与核销，确保账务处理的及时性与准确性。对于不明款项，及时与业务单位及银行沟通确认。

3.3.4对账与催收

定期与客户进行应收账款对账，编制对账差异表并协调解决。对于逾期应收账款，共享中心应及时通