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出纳基础考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列不属于现金开支范围的是（）

A.职工工资B.出差人员必须随身携带的差旅费

C.向农民收购农副产品D.支付购买设备款

答案：D

2.库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。

A.3-5B.5-7C.7-10D.10-15

答案：A

3.企业收到现金时，应借记“库存现金”，贷记（）

A.银行存款B.应收账款C.主营业务收入D.以上都可能

答案：D

4.现金日记账应采用（）

A.活页式B.卡片式C.订本式D.以上均可

答案：C

5.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）

A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月

答案：B

6.企业开立的基本存款账户，主要用于（）

A.日常经营活动的资金收付B.工资发放

C.奖金支取D.以上都是

答案：D

7.下列票据中，不可以背书转让的是（）

A.转账支票B.银行汇票C.现金支票D.商业汇票

答案：C

8.银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，原因可能是（）

A.企业记账错误B.银行记账错误

C.存在未达账项D.以上都有可能

答案：D

9.企业采用托收承付结算方式销售商品，应当在（）时确认收入。

A.发出商品B.办妥托收手续

C.收到货款D.对方验收合格

答案：B

10.企业支付银行承兑汇票手续费时，应借记（）

A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.制造费用

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.以下属于出纳工作内容的有（）

A.办理现金收付B.登记现金日记账

C.保管库存现金D.编制财务报表

答案：ABC

2.可以使用现金支付的有（）

A.支付个人劳务报酬B.支付职工福利费

C.结算起点以下的零星支出D.向个人收购农副产品

答案：ABCD

3.下列属于银行结算方式的有（）

A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.汇兑

答案：ABCD

4.关于支票，说法正确的有（）

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票

B.现金支票只能用于支取现金

C.转账支票只能用于转账

D.普通支票可以支取现金，也可以转账

答案：ABCD

5.企业银行存款账户包括（）

A.基本存款账户B.一般存款账户

C.专用存款账户D.临时存款账户

答案：ABCD

6.未达账项的情况有（）

A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付

C.银行已收，企业未收D.银行已付，企业未付

答案：ABCD

7.下列票据中，由出票人签发的有（）

A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.银行本票

答案：AC

8.出纳人员不得兼任的工作有（）

A.稽核B.会计档案保管

C.收入、支出账目登记D.债权债务账目登记

答案：ABCD

9.现金清查的方法有（）

A.实地盘点法B.技术推算法

C.与银行对账单核对D.账账核对

答案：A

10.企业在进行银行存款清查时，编制的“银行存款余额调节表”可以作为（）

A.调整银行存款日记账的依据

B.调整银行对账单的依据

C.查明未达账项的工具

D.检查银行存款账实是否相符的方法

答案：CD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.出纳人员可以兼任固定资产明细账的登记工作。（）

答案：对

2.企业超出现金开支范围支付现金，属于违法行为。（）

答案：对

3.银行汇票可以用于转账，也可以支取现金。（）

答案：对

4.现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。（）

答案：对

5.企业可以在多家银行开立基本存款账户。（）

答案：错

6.商业承兑汇票由银行承兑。（）

答案：错

7.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。（）

答案：错

8.企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制记账凭证入账。（）

答案：错

9.支票的出票日期必须使用中文大写。（）

答案：对

10.库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查。（）

答案：对

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述现金开支范围。

答案：支付职工工资、津贴；个