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初级审计师《审计理论与实务》试题及答案(必威体育精装版)47

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.审计过程中，注册会计师对内部控制的有效性进行评估，以下哪项不属于内部控制要素？()

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.会计记录

2.在审计计划阶段，注册会计师应当确定哪些内容？()

A.审计范围和审计目标

B.审计程序和时间安排

C.审计证据的收集方法

D.以上都是

3.以下哪项不是审计师在实施风险评估程序时使用的工具？()

A.询问

B.分析程序

C.审计抽样

D.内部控制测试

4.在审计过程中，如果发现重大错报风险较高，注册会计师应当采取什么措施？()

A.减少审计证据的数量

B.增加审计证据的数量

C.减少审计程序的范围

D.延长审计报告的时间

5.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大舞弊嫌疑，以下哪项措施最为恰当？()

A.直接向管理层报告

B.继续审计，不采取任何措施

C.与被审计单位协商处理

D.立即停止审计

6.审计师在实施审计程序时，以下哪项不属于审计证据的范畴？()

A.文件记录

B.询问记录

C.审计抽样结果

D.被审计单位提供的解释

7.在审计报告中，注册会计师应当对哪些内容发表意见？()

A.被审计单位的财务状况和经营成果

B.被审计单位的内部控制

C.被审计单位的合规性

D.以上都是

8.以下哪项不是审计师在审计过程中需要遵守的职业道德规范？()

A.独立性

B.客观性

C.专业胜任能力

D.提高审计效率

9.审计师在审计过程中，以下哪项行为可能影响其独立性？()

A.保持客观和公正

B.独立进行审计工作

C.接受被审计单位的礼品

D.严格遵循审计准则

10.审计师在审计过程中，以下哪项不属于审计师的专业判断？()

A.评估重大错报风险

B.确定审计程序的范围

C.选择审计证据的收集方法

D.被审计单位提供的解释

二、多选题(共5题)

11.审计师在实施风险评估程序时，以下哪些是常见的风险评估方法？()

A.审计抽样

B.询问管理层和内部人员

C.分析程序

D.内部控制测试

E.现场观察

12.在审计报告中，注册会计师可能发表以下哪些类型的审计意见？()

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.无条件否定意见

E.有条件否定意见

13.审计师在审计过程中，以下哪些情况可能表明存在舞弊风险？()

A.被审计单位财务报表存在异常波动

B.被审计单位内部控制存在重大缺陷

C.被审计单位管理层存在压力或动机

D.被审计单位存在异常的关联方交易

E.被审计单位财务报表编制过程中存在违规行为

14.审计师在实施审计程序时，以下哪些是审计证据的来源？()

A.被审计单位提供的财务报表

B.审计师自行收集的外部信息

C.内部控制测试的结果

D.询问管理层和内部人员

E.现场观察

15.审计师在审计过程中，以下哪些行为可能违反职业道德规范？()

A.接受被审计单位的礼品

B.在审计报告中发表不实的意见

C.向被审计单位泄露审计信息

D.在审计过程中保持独立性

E.向被审计单位提供咨询服务

三、填空题(共5题)

16.审计师在执行风险评估程序时，需要评估被审计单位的哪些风险？

17.审计准则要求审计师在审计过程中保持的独立性分为两种，分别是__和__。

18.审计师在审计计划阶段，应当确定审计工作的范围，包括审计的时间安排、审计程序、审计证据的__。

19.审计报告中，如果审计师对被审计单位的财务报表发表保留意见，通常是因为__。

20.审计师在审计过程中，对于识别出的舞弊风险，应当实施__程序，以确定舞弊的潜在影响。

四、判断题(共5题)

21.审计师在审计过程中，对于所有重大错报风险都必须采取相应的应对措施。()

A.正确B.错误

22.内部控制的有效性可以通过审计抽样的方式来评估。()

A.正确B.错误

23.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大舞弊嫌疑时，应当立即停止审计。()

A.正确B.错误

24.审计师在编制审计报告时，必须对被审计单位的财务报表进行完全的验证。()

A.正确B.错误

25.审计师在审计过程中，发现被审计单位的内部控制存在缺陷时，应当直接向管理层报告。(