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税务师考试真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.井矿盐

B.人造石油

C.海盐

D.矿泉水

2.下列行为中，应缴纳契税的是（）。

A.法定继承人继承房产

B.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应股权

C.企业以自有房产等价交换另一企业的房产

D.个人以自有房产投入本人独资经营的企业

3.某企业2022年1月缴纳了5辆客车车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续；11月由公安机关找回并出具证明，企业补缴车船税，假定该类型客车年基准税额为480元，该企业2022年实际缴纳的车船税总计为（）元。

A.1920

B.2280

C.2320

D.2400

4.下列各项中，属于土地增值税征收范围的是（）。

A.房地产的出租

B.房地产的代建行为

C.房地产的重新评估

D.个人之间互换自有居住用房地产，且经当地税务机关核实

5.某企业2022年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2022年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。

A.5

B.10

C.12

D.15

6.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

7.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

8.下列各项中，不属于税务行政复议受案范围的是（）。

A.税务机关作出的税收保全措施

B.税务机关作出的强制执行措施

C.税务机关作出的税务行政处罚行为

D.税务机关作出的征税行为

9.某商场为增值税一般纳税人，2022年12月销售电脑20台，每台含税零售价为4520元，另外采取以旧换新方式销售同型号电脑10台，收回的旧电脑每台作价565元，实际每台收取款项3955元。该商场当月上述业务的增值税销项税额为（）元。

A.11700

B.12350

C.13000

D.14300

10.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）。

A.技术合同的计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费

B.财产租赁合同的计税依据为租赁金额，经计算，税额不足1元的，按0.5元贴花

C.对借款合同，凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借据所载金额为计税依据

D.产权转移书据以书据中所载的金额为计税依据，不包括所载的增值税税款

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于资源税应税产品的有（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.盐

2.下列行为中，应征收契税的有（）。

A.以土地、房屋权属作价投资、入股

B.以土地、房屋权属抵债

C.法定继承人继承土地、房屋权属

D.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属

3.下列车船中，免征车船税的有（）。

A.捕捞、养殖渔船

B.军队、武装警察部队专用的车船

C.警用车船

D.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援专用船舶

4.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。

A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.直接转让土地使用权的

D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

5.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.企业所得税税款

C.税收滞纳金

D.未经核定的准备金支出

6.下列各项中，应征收消费税的有（）。

A.高档化妆品

B.实木地板

C.高尔夫球及球具

D.电动汽车

7.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产的货物用于集体福利

B.将外购的货物用于个人消费

C.将自产的货物无偿赠送他人