德勤会计知识测试题库.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

德勤会计知识测试题库

一、单选题（共5题，每题2分）

1.根据《企业会计准则第14号——收入》，下列关于合同履约义务的表述中，正确的是？

A.合同履约义务必须同时满足“控制”和“可明确识别”两个条件

B.若合同中包含多项履约义务，企业需将交易价格分摊至所有可明确识别的履约义务

C.商定价格是确定交易价格的主要依据，不考虑其他可变对价因素

D.履约义务的确认时间以客户实际收到商品或服务时为准

2.某上市公司在2023年度发现前期会计差错，导致应确认的递延所得税负债金额被低估了200万元。若该公司所得税税率为25%，则应调整2023年度利润表中的所得税费用金额为？

A.50万元（增加）

B.200万元（增加）

C.0万元，仅调整资产负债表

D.50万元（减少）

3.根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，对于企业持有至到期的债券投资，若预计未来信用风险显著增加，则应将其重分类为？

A.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

B.以摊余成本计量的金融资产

C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

D.长期股权投资

4.某外商投资企业在上海设立子公司，其注册资本为500万美元，中外双方出资比例分别为60%和40%。根据中国税法规定，该子公司适用的企业所得税税率为25%，但可享受设在高新技术区的15%优惠税率。若该公司符合高新技术企业认定条件，则其2023年度应缴纳的企业所得税金额为（假设利润总额为1000万元）？

A.250万元

B.150万元

C.200万元

D.75万元

5.根据《企业会计准则第16号——政府补助》，对于企业收到的与日常活动相关的政府补助，下列会计处理中正确的是？

A.全部计入营业外收入

B.按规定与相关费用配比后计入其他收益

C.全部计入递延收益

D.按规定与相关费用配比后计入资本公积

二、多选题（共4题，每题3分）

1.某企业采用完工百分比法确认收入，下列关于完工百分比计算的说法中，正确的有？

A.应当根据合同履约进度确认收入，履约进度无法可靠估计的除外

B.对于某些长期项目，企业可根据实际发生的成本占预计总成本的比例确定完工进度

C.若合同变更导致收入确认金额发生变化，应调整当期收入和成本

D.完工百分比的计算仅适用于提供劳务的合同，不适用于销售商品合同

2.根据《企业会计准则第21号——租赁》，对于融资租赁，出租人应确认的资产和负债包括？

A.应收融资租赁款

B.未实现融资收益

C.融资租赁资产的原值

D.融资租赁收入

3.某企业持有某上市公司的长期股权投资，采用权益法核算。若被投资企业宣告发放现金股利，则投资企业应进行的会计处理包括？

A.借记“长期股权投资——损益调整”科目

B.贷记“投资收益”科目

C.借记“银行存款”科目

D.贷记“长期股权投资——其他综合收益”科目

4.根据《企业会计准则第11号——股份支付》，对于授予员工的股票期权，企业应确认相关费用的时间点包括？

A.股票期权授予日

B.股票期权归属日

C.股票期权行权日

D.股票期权失效日

三、判断题（共5题，每题2分）

1.根据《企业会计准则第10号——收入》，对于附有退货条件的商品销售，企业应在客户正式退货前确认收入。

2.某企业将一项固定资产用于出租，其原值为1000万元，预计净残值为0，租赁期为5年，采用直线法计提折旧。若出租期内每年收取租金200万元，则该固定资产的租赁收入应确认为租金收入，不计提折旧。

3.根据《企业会计准则第23号——金融工具列报》，金融工具的列报应区分“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”和“以摊余成本计量的金融资产”，并分别列示在资产负债表中。

4.某企业收到客户的预付款，但由于客户违约，企业需退还80%的预付款。根据权责发生制，该退还款应确认为当期收入减少。

5.根据《企业会计准则第12号——所得税》，递延所得税负债的确认应以“应纳税暂时性差异”为基础，不考虑未来期间转回的影响。

四、计算题（共3题，每题5分）

1.某企业2023年度实现利润总额为800万元，其中包含一项国债利息收入50万元（免税收入），且因前期会计差错补缴所得税20万元。假设该公司所得税税率为25%，不考虑其他调整事项，计算2023年度应交所得税金额和所得税费用金额。

2.某企业于2023年1月1日购入一项管理用固定资产，原值为200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧。2023年12月31日，该固定资产发生减值，其可收回金额为120万元。计算2023年度该固定资产应计提的折旧金额及年末账面价值。

3.某企业采用完工百分比法