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税务师税法考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税法基本原则的是（）

A.实质课税原则

B.程序优于实体原则

C.法律优位原则

D.法律不溯及既往原则

2.增值税一般纳税人销售货物适用税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.消费税征税范围不包括（）

A.高档化妆品

B.实木地板

C.电动汽车

D.白酒

4.企业所得税居民企业的判定标准是（）

A.登记注册地或实际管理机构所在地

B.登记注册地

C.实际管理机构所在地

D.所得来源地

5.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息扣除期限最长为（）

A.120个月

B.240个月

C.360个月

D.480个月

6.房产税的计税依据为（）

A.房产原值

B.房产余值或租金收入

C.房产评估价值

D.房产账面净值

7.契税的纳税人是（）

A.出让土地使用权的一方

B.承受土地房屋权属的一方

C.转让土地使用权的一方

D.出租房产的一方

8.印花税税目中，适用定额税率的是（）

A.借款合同

B.产权转移书据

C.权利许可证照

D.货物运输合同

9.税务行政处罚的种类不包括（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.拘役

D.停止出口退税权

10.下列属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结存款

B.拍卖纳税人价值相当的商品

C.扣押纳税人车辆

D.通知出入境管理机关阻止纳税人出境

答案：1.A2.D3.C4.A5.B6.B7.B8.C9.C10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收法律关系要素的有（）

A.主体

B.客体

C.内容

D.征税对象

2.增值税视同销售行为包括（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将购进货物无偿赠送他人

C.将自产货物用于非应税项目

D.将委托加工货物分配给股东

3.企业所得税税前不得扣除的项目有（）

A.税收滞纳金

B.罚金罚款

C.合理工资薪金支出

D.赞助支出

4.个人所得税综合所得包括（）

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

5.房产税税收优惠政策包括（）

A.国家机关自用房产

B.公园自用房产

C.个人出租住房

D.高校学生公寓

6.印花税税率形式有（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.超率累进税率

7.税务行政复议范围包括（）

A.征税行为

B.行政处罚行为

C.税收保全措施

D.行政许可行为

8.税收征管法适用范围包括（）

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

9.资源税税目包括（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.稀土

10.关税完税价格确定方法有（）

A.成交价格法

B.相同货物成交价格法

C.倒扣价格法

D.计算价格法

答案：1.ABC2.ABCD3.ABD4.ABCD5.ABD6.AB7.ABCD8.ABD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收法定原则是税法的核心原则。（）

2.纳税人兼营免税、减税项目未分别核算销售额的，不得免税、减税。（）

3.企业所得税居民企业应就其境内外所得纳税。（）

4.个人所得税专项附加扣除标准是全国统一的。（）

5.房产税从价计征税率为12%。（）

6.契税计税依据为土地房屋权属转移合同确定的成交价格。（）

7.印花税应纳税额不足1角的免纳印花税。（）

8.税务机关有权查询从事生产经营的纳税人的存款账户。（）

9.税收保全措施适用于所有纳税人。（）

10.税务登记包括设立、变更、注销登记。（）

答案：1.对2.对3.对4.对5.错6.对7.对8.对9.错10.对

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税法的三个核心基本原则。

2.增值税一般纳税人与小规模纳税人划分标准是什么？

3.企业所得税中不得扣除的项目有哪些（列举3项）？

4.个人所得税综合所得汇算清缴的范围和时间是什么？

答案：

1.税收法定原则（核心）、税收公平原则、税收效率原则。

2.年销售额500万及以下为小规模纳税人；超过500万需登记为一般纳税人，特殊情形可选择。

3.税收滞纳金、罚金罚款、非广告性赞助支出、超标准捐赠等（任选3项）。

4.综合所得包括工资薪金等四项，年度终了后3个月内汇算清缴（次年3月1日至6月30日）。

讨论题（总4题，每题5分）

1.结合实例分析税收筹划的风险类型及防范措施。

2.