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德勤专业测评题集及参考答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.在中国，若某企业计划在上海市设立分支机构，并涉及跨境资金流动，以下哪种情况最可能需要申请外汇管理局的批准？

A.从境内银行贷款300万元用于本地设备采购

B.向香港子公司转移200万美元技术许可费

C.从海外投资者处获得1000万美元股权投资

D.以出口退税形式获得50万元人民币资金

解析：选项B涉及跨境资金转移，属于外汇监管范畴。选项A、D为境内资金流动，选项C为合法的股权投资，无需特别外汇审批。

2.德勤在为中国企业进行ESG（环境、社会、治理）审计时，重点关注公司的碳足迹报告。若某公司宣称其年碳排放量下降20%，但审计发现其能源消耗数据与同行业标杆企业差距较大，可能的原因是？

A.公司未采用必威体育精装版的碳核算标准

B.宣称减排的部分来自购买碳信用额度

C.数据统计周期与审计周期存在偏差

D.公司未披露供应链的间接排放

解析：选项A、C、D均可能导致数据偏差，但若审计发现行业差距显著，更可能指向选项B——企业通过外部交易（而非自身减排）达成目标，属于ESG报告中的常见问题。

3.若某跨国公司在深圳设立研发中心，需申请高新技术企业认定。根据中国政策，以下哪项指标通常不作为核心评审标准？

A.研发费用占销售收入比例不低于10%

B.拥有核心自主知识产权的专利数量

C.企业近三年利润总额逐年增长

D.研发人员占比不低于15%

解析：政策侧重创新能力和研发投入，选项A、B、D均为标准指标。利润增长（选项C）非核心要求，部分初创企业可例外。

4.德勤在协助某上海外贸企业处理欧盟GDPR合规问题时，发现其客户数据库未明确标注“被遗忘权”申请流程。该企业可能面临的法律风险是？

A.被欧盟罚款高达全球年营业额的4%

B.数据处理合同被自动解除

C.客户数据被强制公开

D.需缴纳额外数据存储费用

解析：GDPR规定企业需明确处理“被遗忘权”请求，违反可能导致巨额罚款（选项A）。其他选项并非直接法律后果。

5.在德勤税务咨询中，某浙江制造企业提出希望变更增值税纳税人身份（一般纳税人→小规模纳税人）。以下税务顾问需重点评估的风险是？

A.税率调整导致短期税负增加

B.进项税抵扣资格丧失

C.企业所得税税率变动

D.附加税费（如城建税）减免

解析：变更身份主要影响增值税抵扣链条（选项B），如从一般纳税人转为小规模纳税人将丧失进项抵扣权。其他选项与增值税身份关联较弱。

二、多选题（共5题，每题3分）

6.德勤在为某北京科技公司提供“专精特新”企业认定辅导时，会强调以下哪些特征有助于通过评审？

A.产品收入占企业总收入的60%以上

B.拥有省级以上技术中心或研发平台

C.近三年研发投入占销售收入比例不低于8%

D.从业人员中研发人员占比不低于20%

E.近三年获得国家高新技术企业认定

解析：评审标准涵盖创新性、市场占有率、研发能力等，选项A（收入占比）、B（平台）、C（研发投入）、D（人员结构）均为核心指标。选项E虽加分，但非必要条件。

7.在处理中国企业海外投资纠纷时，德勤律师团队需考虑哪些法律依据？

A.《联合国国际货物销售合同公约》

B.投资东方法律对并购的限制性条款

C.双边投资保护协定（BIT）

D.投资企业自身的公司章程

E.国际商会仲裁规则

解析：跨境投资纠纷需结合国际公约（选项A）、东方法律（选项B）、国际条约（选项C）及争议解决机制（选项E）。选项D仅涉及企业内部规定。

8.德勤在协助某广东零售企业进行供应链韧性评估时，会关注以下哪些风险点？

A.关键供应商集中在单一国家

B.物流渠道过度依赖航空运输

C.供应商劳工权益保障不足

D.企业未建立应急预案

E.产品原材料价格波动剧烈

解析：供应链风险包括地缘政治（选项A）、运输依赖（选项B）、合规问题（选项C）、应急能力（选项D）及市场风险（选项E）。

9.在中国IPO审计中，若审计师发现某江浙企业财报中存在“关联方交易非公允定价”问题，可能采取的措施包括？

A.要求企业重新评估交易定价

B.提请监管机构介入调查

C.调整审计意见类型（如保留意见）

D.禁止企业继续进行关联交易

E.获取管理层对定价的额外解释

解析：审计师需核实交易公允性（选项A），记录并反映问题（选项C、E），但无权禁止交易或直接提请调查（选项B、D为监管行为）。

10.德勤在为上海跨国企业提供税务筹划方案时，会考虑以下哪些政策工具？

A.RD费用加计扣除政策

B.营业税改增值税留抵退税

C.高新技术企业税收优惠

D.跨境应税所得低税率安排

E.境外利润间接抵免政策

解析：中国税务筹划工具涵盖研发优惠（选