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2025年大一出纳考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳人员发现库存现金短缺时，应首先采取的措施是（）。

A.立即向上级报告

B.查明原因并记录

C.补充库存现金

D.调整账目

答案：B

2.银行存款余额调节表编制的依据是（）。

A.银行对账单和公司账簿

B.公司内部账簿

C.银行对账单

D.税务报表

答案：A

3.出纳人员处理现金收入时，应遵循的原则是（）。

A.先记账后收款

B.先收款后记账

C.收款记账同时进行

D.根据需要选择收款或记账的顺序

答案：B

4.企业支付工资时，通常使用的支付方式是（）。

A.支票

B.银行转账

C.现金支付

D.以上都是

答案：D

5.出纳人员保管空白支票时，应（）。

A.放置在保险柜中

B.随身携带

C.放置在办公桌上

D.分散存放

答案：A

6.企业进行银行对账时，发现银行对账单上的存款余额与企业账簿上的存款余额不一致，应（）。

A.立即调整企业账簿

B.立即调整银行对账单

C.查明原因并进行调整

D.无需处理

答案：C

7.出纳人员编制现金盘点表时，应（）。

A.每日进行

B.每周进行

C.每月进行

D.每季度进行

答案：C

8.企业进行现金盘点时，应（）。

A.由出纳人员单独进行

B.由财务经理单独进行

C.由出纳人员和财务经理共同进行

D.由内部审计人员进行

答案：C

9.出纳人员处理银行存款余额调节表时，应（）。

A.每日进行

B.每周进行

C.每月进行

D.每季度进行

答案：C

10.企业进行现金管理时，应遵循的原则是（）。

A.安全性

B.效率性

C.合法性

D.以上都是

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳人员的主要职责包括（）。

A.管理库存现金

B.处理银行存款

C.编制现金盘点表

D.编制银行存款余额调节表

E.处理工资支付

答案：A,B,C,D,E

2.企业进行现金管理时，应考虑的因素包括（）。

A.现金流量

B.现金需求

C.现金成本

D.现金风险

E.现金收益

答案：A,B,C,D,E

3.出纳人员在处理现金收入时，应遵循的步骤包括（）。

A.收款

B.记账

C.盘点

D.上交银行

E.编制现金收入日报

答案：A,B,C,D,E

4.企业进行银行对账时，应检查的内容包括（）。

A.银行对账单的日期

B.银行对账单的金额

C.企业账簿的日期

D.企业账簿的金额

E.未达账项

答案：A,B,C,D,E

5.出纳人员保管空白支票时，应注意的事项包括（）。

A.放置在保险柜中

B.限制access

C.定期检查

D.登记使用情况

E.及时补充

答案：A,B,C,D,E

6.企业进行现金盘点时，应注意的事项包括（）。

A.选择合适的盘点时间

B.邀请相关人员参与

C.记录盘点结果

D.分析盘点差异

E.采取措施纠正差异

答案：A,B,C,D,E

7.出纳人员编制现金盘点表时，应包括的内容包括（）。

A.盘点日期

B.盘点人员

C.盘点金额

D.差异数额

E.差异原因

答案：A,B,C,D,E

8.企业进行银行存款余额调节表编制时，应考虑的因素包括（）。

A.银行对账单的日期

B.企业账簿的日期

C.未达账项

D.银行手续费

E.利息收入

答案：A,B,C,D,E

9.出纳人员处理银行存款余额调节表时，应遵循的步骤包括（）。

A.核对银行对账单

B.核对企业账簿

C.确定未达账项

D.调整企业账簿

E.编制调节表

答案：A,B,C,D,E

10.出纳人员处理工资支付时，应遵循的步骤包括（）。

A.准备工资表

B.准备工资支付凭证

C.支付工资

D.记账

E.编制工资支付报告

答案：A,B,C,D,E

三、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以兼任会计记账工作。（）

答案：×

2.企业进行现金管理时，应确保现金的安全性。（）

答案：√

3.出纳人员处理现金收入时，应先记账后收款。（）

答案：×

4.企业进行银行对账时，应每月至少进行一次。（）

答案：√

5.出纳人员保管空白支票时，应放置在办公桌上。（）

答案：×

6.企业进行现金盘点时，应由出纳人员单独进行。（）

答案：×

7.出纳人员编制现金盘点表时，应每日进行。（）

答案：×

8.企业进行银行存款余额调节表编制时，应考虑银行手续费。（）

答案：√

9.出纳人员处理银行存款余额调节表时，应每月进行。