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企业财务管理制度及内部控制办法

第一章总则

企业的稳健运营，离不开坚实的财务管理与有效的内部控制。为规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，防范财务风险，确保公司资产安全完整，提高资金使用效益，依据国家相关法律法规及公司章程，结合公司实际情况，特制定本办法。

本办法适用于公司及所属各部门、全资及控股子公司的一切财务活动。财务管理的基本原则是：合法合规、统一领导、分级管理、权责对等、风险控制、效益优先。内部控制则贯穿于公司经营管理的各个环节，旨在通过制定和执行一系列相互制约、相互监督的程序和措施，保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。

第二章财务组织机构与职责

第一节财务部门设置与职责

公司设立独立的财务管理部门，作为负责公司财务管理和会计核算的专职机构。财务部应配备合格的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的顺利开展。其主要职责包括：组织制定和实施公司财务管理制度及内部控制流程；负责日常会计核算、财务报告编制与分析；参与公司经营决策，提供财务支持；管理公司资金、资产，监控成本费用；组织预算编制、执行与考核；以及配合内外部审计工作等。

第二节财务人员管理

财务人员应具备专业胜任能力，遵守职业道德，廉洁奉公，客观公正。公司将建立财务人员岗位责任制，明确各岗位的职责权限、工作标准和考核要求。财务人员的聘用、任免、调动、培训等应符合公司人力资源管理制度及财务专业要求。关键财务岗位人员应实行定期轮岗制度。

第三节授权审批控制

公司实行授权审批制度。各项经济业务的办理必须经过规定的授权和审批程序。授权审批权限分为常规授权和特别授权。常规授权是对日常经营管理中重复发生的经济业务所进行的程序性授权；特别授权是对非日常经营管理中偶然发生或重大的经济业务所进行的特定授权。各级管理人员应在授权范围内行使职权，严禁越权审批。

第三章资金管理

第一节现金管理

公司严格按照国家《现金管理暂行条例》管理现金。库存现金实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。严禁白条抵库、挪用现金、公款私存和账外循环。出纳人员每日应盘点库存现金，做到日清月结，确保账实相符。财务部负责人应定期或不定期进行现金抽查。

第二节银行存款管理

公司银行账户的开设、变更、注销须经财务负责人及总经理批准。银行账户应专人管理，定期核对银行对账单，每月编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。大额资金支付应严格履行授权审批程序，并尽可能通过银行转账方式进行。严禁出租、出借银行账户，严禁签发空头支票和远期支票。

第三节资金调度与审批

公司资金实行统一调度。各部门因经营需要支付资金，应根据资金性质和金额大小，按照规定的审批流程办理。对于大额资金支出或对外投资、融资等重大财务事项，须经公司管理层集体决策，并按规定权限报批。

第四章资产管理

第一节流动资产（存货）管理

存货管理应遵循“统一规划、分级负责、合理储备、加速周转”的原则。建立健全存货的入库、出库、保管、盘点制度。存货入库时应严格验收，出库时须凭经审批的出库单。定期对存货进行清查盘点，每年至少进行一次全面盘点，对于盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，按规定程序报批后处理，确保账实相符。

第二节固定资产管理

固定资产的购置、建造、更新改造、报废处置等应纳入预算管理。购置固定资产需履行审批程序，大型或贵重固定资产的购置应进行可行性研究和招标采购。建立固定资产台账，详细记录资产的购置时间、原值、折旧、使用部门、责任人等信息。定期进行固定资产清查盘点，确保资产安全完整，合理计提折旧，及时处置闲置或报废资产。

第三节无形资产及其它资产管理

无形资产的取得、摊销、处置等应按照会计准则和公司规定进行管理。其他资产如长期待摊费用等，也应规范核算，合理分摊。

第五章成本费用管理

第一节成本控制

公司建立成本控制系统，加强对采购、生产、销售等各环节成本费用的控制。通过制定成本预算、标准成本，监控成本差异，分析差异原因，并采取改进措施，努力降低经营成本。

第二节费用报销管理

公司各项费用支出应符合国家规定及公司费用报销标准。费用报销须提供合法、真实、完整的原始凭证，并按规定的审批流程报批。财务部对报销凭证的合规性、真实性和完整性进行审核。严格控制非生产性费用支出，倡导勤俭节约。

第六章采购与付款管理

第一节采购控制

公司的物资采购应遵循“公开、公平、公正”和“性价比最优”的原则。大额或经常性采购应实行招标或集中采购制度。建立合格供应商名录，并对供应商进行动态管理。采购业务应签订书面合同，明确采购标的、数量、价格、质量标准、交货期、付款方式及违约责任等。

第二节付款控制

付款业务应与采购业务、验收业务相互分离、相互制约。财务部门在办理付款时，应审核采