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德勤税务咨询专业题库及答案

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某高新技术企业（位于上海自贸区）2023年度实现营业收入5000万元，研发费用投入800万元，符合税前加计扣除政策。假设该企业适用15%的优惠税率，未享受研发费用加计扣除前应纳税所得额为200万元。则该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.200

B.230

C.300

D.150

2.某上市公司（注册地在深圳）2023年度通过公益性捐赠向“乡村振兴”基金会捐款300万元，该企业当年会计利润为2000万元。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，且公益性捐赠支出税前扣除限额为（2000×12%）万元。则该企业税前可扣除的公益性捐赠支出为多少万元？

A.240

B.300

C.252

D.288

3.某跨国企业（总部位于香港）在中国境内设立一家分支机构，2023年度境内所得1000万元，境外所得500万元（已境外纳税200万元），假设该企业分支机构适用25%的企业所得税税率，且不享受税收协定优惠。则该分支机构实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.250

B.300

C.350

D.400

4.某个人独资企业（业主为张某，户籍在北京）2023年度经营所得300万元，假设该企业适用5%的个体工商户所得税税率，且张某个人无需缴纳个人所得税。则该企业实际应缴纳的所得税为多少万元？

A.15

B.20

C.25

D.30

5.某企业（注册地在广州）2023年度取得特许权使用费收入200万元，该收入按7月1日确认。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且不考虑其他调整事项。则该企业该年度应纳税调增的金额为多少万元？

A.25

B.50

C.75

D.100

二、多选题（每题3分，共10题）

6.下列哪些情形下，企业可以申请延期缴纳企业所得税？

A.企业遭遇重大自然灾害导致经营困难

B.企业因政策调整导致当期亏损

C.企业因重大投资导致现金流紧张

D.企业因会计差错需补缴税款

7.根据《企业所得税法实施条例》，以下哪些支出可以作为企业研发费用加计扣除的对象？

A.购置用于研发的仪器设备支出

B.支付给研发人员的工资福利

C.研发项目产生的间接费用

D.研发成果的专利申请费

8.某企业（注册地在上海）通过股权转让获得收益500万元，假设该企业适用25%的企业所得税税率。以下哪些说法是正确的？

A.股权转让所得应全额计入应纳税所得额

B.若股权转让涉及非上市公司，可分期确认所得

C.若股权转让涉及上市公司，需按规定分期缴纳所得税

D.股权转让所得可享受税收优惠（如符合小型微利企业标准）

9.根据《个人所得税法》，以下哪些收入属于“劳务报酬所得”？

A.独立从事咨询、设计等服务的收入

B.因提供专利技术授权而获得的报酬

C.企业员工因超额完成业绩获得的奖金

D.个人因出演电影获得的片酬

10.某企业（注册地在深圳）通过关联交易向境外关联公司支付特许权使用费100万元，假设该企业适用25%的企业所得税税率，且税务机关要求按照独立交易原则进行调整。以下哪些说法是正确的？

A.若关联交易定价符合独立交易原则，可全额税前扣除

B.若关联交易定价不符合独立交易原则，需进行纳税调整

C.企业可提供同期资料证明交易合理性

D.若税务机关认定交易不公允，企业需补缴税款并加收滞纳金

三、判断题（每题1分，共10题）

11.企业通过公益性捐赠向教育机构捐款，可直接全额在税前扣除，无需进行限额计算。

（正确/错误）

12.高新技术企业通过技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

（正确/错误）

13.个人独资企业业主的个人所得税应与企业所得税合并申报。

（正确/错误）

14.企业因会计差错需补缴税款，可在当期应纳税所得额中直接抵扣，无需单独处理。

（正确/错误）

15.股权转让所得的纳税义务发生时间为股权转让协议签订之日。

（正确/错误）

16.企业通过关联交易支付给境外关联公司的利息费用，可全额税前扣除，无需进行资本弱化审查。

（正确/错误）

17.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。

（正确/错误）

18.企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，可全额免税。

（正确/错误）

19.企业因政策调整导致当期亏损，可向税务机关申请延长亏损弥补期限。

（正确/错误）

20.个人因提供专利技术授权而获得的报酬，属于“劳务报酬所得”，适用20%的比例税率。

（正确/错误）

四、简答题（每题5分，共5题）

21.简述高新技术企业享受企业所得税优