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固定资产盘点流程及报告模板

一、适用场景与盘点类型

固定资产盘点是企业资产管理的重要环节，适用于以下场景：

年度全面盘点：每年末对全部固定资产进行清查，保证账实相符，为年度财务报告提供数据支撑；

季度/月度抽查盘点：针对高价值、易流动资产（如电子设备、运输工具）进行定期抽查，动态掌握资产状态；

人员变动交接盘点：保管人离职、调岗时，对其负责的固定资产进行交接盘点，明确责任归属；

资产处置/报废盘点：对拟报废、出售、转移的固定资产进行实地核查，确认资产状态与数量，避免资产流失。

二、固定资产盘点全流程操作指南

（一）盘点前准备：夯实基础，保证有序

成立专项盘点小组

由资产管理部牵头，成员包括财务部、使用部门负责人、IT支持人员及纪检监督人员（如需），明确职责分工：

组长（资产管理部*经理）：统筹盘点进度，协调跨部门资源，审批盘点结果；

财务专员：核对资产账务信息，提供原值、折旧、净值等数据；

使用部门保管人：负责本部门资产的现场清点与状态确认；

IT支持：协助盘点设备（如扫码枪、盘点系统）调试，解决技术问题。

制定详细盘点计划

明确盘点范围（全公司/某部门/某类资产）、时间节点（如“2024年X月X日-X月X日”）、人员分组（如“A组：办公设备；B组：生产设备”）；

提前3个工作日发布盘点通知，要求各部门配合整理资产，保证盘点期间无资产移动（特殊情况需提前报备）。

核对资产清册与账务数据

资产管理部提前导出《固定资产台账》，核对以下信息是否准确：

资产编号、名称、规格型号、使用部门、保管人；

购置日期、原值、累计折旧、净值、预计使用年限；

资产状态（在用、闲置、维修、报废）。

财务部同步核对总账与明细账，保证账账一致，避免因数据差异影响盘点结果。

准备盘点工具与物资

盘点工具：盘点标签（一式两联，一联贴资产，一联留存）、扫码枪（如适用盘点系统）、相机/手机（拍照留存资产状态）、记录表格（纸质或电子模板）；

物资准备：文件夹、签字笔、计算器、防护用品（如盘点高货架资产时需梯子）。

（二）盘点实施：现场清点，精准记录

召开盘点启动会

盘点前1天召开启动会，明确盘点流程、纪律（如“严禁擅自移动资产”“严禁漏盘、瞒报”）及时间要求，发放《盘点操作手册》。

现场逐项盘点

以账面清册为基础：各部门保管人带领盘点小组，按《固定资产台账》逐项核对实物，保证“账、卡、物”一致；

关键信息核对：

实物与台账的资产编号、名称、规格型号是否一致；

资产存放地点是否与台账记录相符（如“办公楼3楼行政部”）；

资产状态确认：正常使用、闲置、待维修、毁损（需拍照说明毁损程度）；

特殊情况处理：

账面有实物但未找到的资产：记录“盘亏”，注明最后存放位置、保管人及可能原因（如“借出未归”“部门内部转移未报备”）；

实物有但账面无的资产：记录“盘盈”，详细记录资产名称、规格、购置时间（如能获取）、来源（如“捐赠”“自制”），并拍照留存；

资产状态与台账不符的（如台账为“在用”，实物为“闲置”）：标注实际状态，备注差异原因。

标识与记录差异

对盘盈、盘亏、毁损资产，粘贴“差异标签”，注明资产编号及差异类型；

现场填写《固定资产盘点表》（详见第三节模板），双方（盘点人、保管人）签字确认，保证记录真实可追溯。

（三）盘点后处理：数据核对，差异整改

数据汇总与核对

各部门将盘点表提交至资产管理部，汇总形成《固定资产盘点汇总表》；

资产管理部将汇总表与财务账务数据对比，《固定资产差异清单》，标注差异类型（盘盈、盘亏、毁损）、差异数量及金额。

差异原因分析与责任认定

组织相关部门（使用部门、财务部、资产管理部）召开差异分析会，逐项确认差异原因：

盘亏：如“保管人离职未交接”“资产被盗”“使用部门擅自处置”；

盘盈：如“外购资产未入账”“接受捐赠未登记”“自制资产未申报”；

毁损：如“使用不当导致损坏”“自然老化超过使用年限”。

明确责任部门/人，填写《固定资产盘点差异原因说明表》。

编制差异调整申请

资产管理部根据差异原因，编制《固定资产盘点差异调整申请表》，附《差异清单》《原因说明表》《照片证明》等材料，按审批流程报批：

一般差异：资产管理部负责人审核、财务部复核；

重大差异（如单笔盘亏金额超10万元）：需提交总经理办公会审批。

（四）报告编制：总结复盘，规范归档

汇总盘点数据

按部门、资产类别（如电子设备、机器设备、办公家具）统计资产数量、账面价值、盘点价值，编制《固定资产分类盘点统计表》。

撰写盘点报告

引言：说明盘点目的、依据（如公司《固定资产管理制度》）、盘点范围及时间；

盘点概况：参与人员、盘点方法（如“全面盘点+抽查”）、总体结论（如“账实相符率98%”）；

盘点结果：

总体情况：资产总数、账面价值、盘点价值，差异金额及占比；

分类明细：按部门/资产类别列出盘盈