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2025税务考研科目真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于流转税的是？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

3.税收制度的基础性要素是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

4.税收负担转嫁的方式不包括？

A.前转

B.后转

C.混转

D.中转

5.下列不属于国际税收协定内容的是？

A.税收管辖权的划分

B.避免双重征税的方法

C.税收优惠政策

D.防止国际逃避税

6.增值税一般纳税人适用的基本税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

7.企业所得税的税率是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

8.个人所得税综合所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

9.下列属于财产税的是？

A.印花税

B.车船税

C.城市维护建设税

D.资源税

10.税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：1.B2.C3.B4.D5.C6.A7.B8.B9.B10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

2.下列属于税收优惠形式的有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

3.增值税的计税方法有？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

4.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.个人所得税专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.税收征管法规定的税款征收方式有？

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

7.下列属于关税纳税义务人的是？

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.运输工具负责人

8.资源税的征税对象包括？

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

9.房产税的计税依据有？

A.房产原值

B.房产租金收入

C.房产净值

D.房产余值

10.下列属于税务行政处罚种类的是？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.BD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.征税对象是区分不同税种的主要标志。（）

3.税收负担可以完全转嫁。（）

4.增值税小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）

5.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

6.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。（）

7.税收征管法只适用于税务机关征收的各种税收。（）

8.关税属于中央税。（）

9.资源税从量计征改为从价计征后，计税依据更加合理。（）

10.税务行政复议是解决税务行政争议的必经程序。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.×8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念及特征。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。具有强制性、无偿性、固定性特征。

2.简述增值税的计税方法。

一般计税方法：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；简易计税方法：应纳税额=销售额×征收率；扣缴计税方法：应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等。如视同销售收入、业务招待费超支等。

4.简述税收征管的主要环节。

包括税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何优化税收制度促进经济高质量发展？

可通过合理设置税种、税率，完善税收优惠政策，加强税收调节等促进产业升级、创新发展，吸引人才和投资，推动经济结构优化。

2.谈谈税收负担转嫁对经济的影响。

影响商品价格、生产和消费，改变资源配置，影响企业竞争力和产业发展，也可能影响财政收入分配格局。

3.怎样加强税收征管信息化建设？

利用大数据、云计算等技术，建立信息系统，实现数据共享，提高征管效率，加强风险监控。

4.分析国际税收竞争