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广外税法考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行增值税属于？

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.混合型增值税

2.下列不属于消费税税目的是？

A.高档手表

B.木制一次性筷子

C.电动汽车

D.高尔夫球及球具

3.企业所得税的基本税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

5.下列行为中，应缴纳土地增值税的是？

A.房地产的继承

B.房地产的出租

C.房地产的交换

D.房地产的代建

6.房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.20%

7.契税的纳税义务发生时间是？

A.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天

B.办理权属变更登记手续的当天

C.交付房屋的当天

D.支付款项的当天

8.资源税的纳税环节是？

A.生产销售环节

B.批发环节

C.零售环节

D.消费环节

9.车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

10.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税、消费税税额

B.企业所得税税额

C.个人所得税税额

D.印花税税额

答案：1.C2.C3.C4.B5.C6.A7.A8.A9.B10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.进口货物

2.消费税的征税环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

3.企业所得税的不征税收入包括？

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

4.个人所得税的专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

5.土地增值税的扣除项目包括？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

6.房产税的计税依据有？

A.房产原值

B.房产余值

C.房产租金收入

D.房产评估值

7.契税的征税对象包括？

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

8.资源税的征税范围包括？

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

9.车辆购置税的征税范围包括？

A.汽车

B.摩托车

C.电车

D.挂车

10.城市维护建设税的税率有？

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

答案：1.ABCD2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.BC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABD

判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

2.消费税是价内税。（）

3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

4.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

5.土地增值税实行四级超率累进税率。（）

6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

7.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（）

8.资源税只对开采的天然资源征收。（）

9.车辆购置税实行一次征收制度。（）

10.城市维护建设税的计税依据不包括加收的滞纳金和罚款。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的特点。

答：增值税具有不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性等特点。

2.简述企业所得税的扣除原则。

答：企业所得税扣除原则有权责发生制原则，即按归属期扣除；配比原则，与收入相关支出扣除；合理性原则，支出要合理且符合经营常规。

3.简述个人所得税专项附加扣除的意义。

答：能减轻纳税人税收负担，增加可支配收入；体现税收公平，考虑不同纳税人生活成本差异；促进民生改善，鼓励教育、医疗等方面投入。

4.简述土地增值税的清算条件。

答：应清算条件有房地产开发项目全部竣工、完成销售；整体转让未竣工决算房地产开发项目；直接转让土地使用权。可要求清算条件如已竣工验收，销售面积达一定比例等。

讨论题（总4题，每题