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中小企业财务管理制度及操作手册

引言

本制度及操作手册旨在规范本企业财务管理行为，明确财务工作的职责、权限和流程，确保企业资金安全、运营高效，提升经济效益。它适用于企业内部所有涉及财务活动的部门及人员，并作为日常财务工作的准则和依据。企业管理层及全体员工均有义务遵守和执行本制度的各项规定。

第一章总则

第一条基本原则

1.合法性原则：严格遵守国家有关财经法律法规、会计准则及行业规范。

2.审慎性原则：财务决策和核算应保持谨慎，充分考虑风险，合理预计可能发生的损失和费用。

3.效益性原则：力求以最合理的成本获取最大的经济效益，提高资金使用效率。

4.权责对等原则：财务工作中的权利与责任相匹配，谁决策谁负责，谁经办谁担责。

5.不相容职务分离原则：确保货币资金、实物资产、会计记录等关键岗位的职责相互分离、相互制约。

第二条适用范围

本制度适用于企业所有经济业务的会计核算、财务管理、资金运作及相关的内部控制活动。企业下属各部门、分支机构（若有）均须遵照执行。

第三条管理目标

1.保证会计信息真实、准确、完整、及时，为经营决策提供可靠依据。

2.规范资金的筹集、投放、使用和分配，提高资金使用效益。

3.有效控制成本费用，提升企业盈利能力。

4.保护企业资产的安全与完整，防止资产流失。

5.确保企业财务活动符合国家法律法规和内部规章制度要求。

第二章组织机构与岗位职责

第四条财务部门设置

根据企业规模和业务需求，设立财务部门（或指定专人负责财务工作），在企业负责人的直接领导下开展工作。

第五条主要岗位职责

1.财务负责人/会计主管：

*组织制定和完善企业财务管理制度及操作流程。

*负责财务预算的编制、执行与监控。

*组织财务核算，审核财务报表，进行财务分析。

*参与企业重大经济决策，提供财务专业意见。

*协调与税务、银行等外部机构的关系。

*管理财务团队，确保部门高效运作。

2.会计：

*严格按照会计准则和制度进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记会计账簿。

*负责收入、成本、费用、资产、负债等核算工作。

*编制各类财务报表，并按规定报送。

*负责会计档案的整理、装订和保管。

*协助进行财务分析和预算管理。

3.出纳：

*负责企业现金收付、银行结算业务，保管库存现金、有价证券及相关票据。

*登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。

*协助办理银行开户、销户及其他银行业务。

*严格执行资金支付审批程序。

（注：中小企业可根据实际情况合并或调整岗位，但出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。）

第三章资金管理

第六条现金管理

1.库存现金限额：根据企业日常零星开支需要，核定库存现金限额，超额部分应及时存入银行。

2.现金收付：严格按照国家《现金管理暂行条例》办理现金收付业务。严禁白条抵库、挪用现金、公款私存。

3.现金日记账：出纳应逐笔登记现金收付，每日结出余额，并与库存现金进行核对，确保账实相符。

4.现金盘点：财务负责人应定期或不定期组织现金盘点，编制《现金盘点表》。

第七条银行存款管理

1.银行账户：企业银行账户的开立、变更、注销须经财务负责人及企业负责人批准。严禁多头开户、出租出借账户。

2.银行结算：优先采用非现金结算方式。大额支付应通过银行转账。

3.银行存款日记账：出纳应逐笔登记银行存款收付，定期与银行对账单核对，按月编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。

4.票据管理：支票、汇票等银行票据由专人保管，建立领用登记制度。严禁签发空头支票和远期支票。

第八条资金支付审批

1.审批权限：明确各层级管理人员的资金支付审批权限，超出权限的支付须报更高级别审批。

2.审批流程：

*经办人填写《付款申请单》，附齐相关原始凭证（如合同、发票、验收单等）。

*部门负责人审核业务真实性。

*财务部门审核票据合规性、金额准确性及预算情况。

*授权审批人审批。

*出纳根据审批完整的《付款申请单》办理支付。

3.预付款管理：预付款项须签订合同，并严格控制比例和期限，由专人跟踪合同履行情况。

第四章应收账款管理

第九条客户信用管理

1.对新客户应进行必要的背景调查和信用评估，根据评估结果确定信用额度和结算方式。

2.建立客户信用档案，定期对客户信用状况进行跟踪和更新。

第十条销售收款控制

1.销售业务应签订书面合同，明确品名、数量、价格、付款方式、交货期等条款。

2.财务部门应根据销售合同及发货凭证开具发票。

3.专人负责应收