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医院财务分析报告框架
汇报人：文小库
2025-06-16
CONTENTS
目录
01
收入结构分析
02
支出成本管控
03
运营成本管理
04
资本性投资评估
05
财务健康指标
06
财务风险管理
01
收入结构分析
门诊与住院收入构成
结构与比例
分析门诊与住院收入的构成比例，评估医院的服务重心和盈利能力。
03
包括床位费、护理费、手术费、治疗费、药品费等。
02
住院收入
门诊收入
包括挂号费、诊疗费、药费、检查费等。
01
政府补助与专项拨款
包括基本医疗补助、公共卫生补助、科研教育补助等。
政府补助
针对特定项目或任务，如重点学科建设、医疗设备购置等。
专项拨款
分析政府补助和专项拨款的使用情况，评估对医院运营和发展的影响。
资金使用
其他经营性收入来源
药品及医疗器械销售
包括医院药房、设备科等销售药品和医疗器械的收入。
01
医疗服务项目收费
如特殊检查、特殊治疗、手术等收费项目。
02
其他收入
包括培训、租赁、投资收益等其他经营性活动产生的收入。
03
02
支出成本管控
包括基本薪资、护理津贴、绩效奖金等。
护理人员薪酬
包括工资、奖金、行政管理费用等。
行政管理人员薪酬
01
02
03
04
包括基本薪资、奖金、津贴和福利等。
医生薪酬
员工培训、继续教育、职业发展等费用。
人力资源培训与发展
人力成本占比分析
药品耗材支出优化
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优化采购渠道、降低采购成本、合理使用药品。
药品采购成本控制
推行耗材使用标准、实施耗材管理制度、控制耗材费用。
耗材使用监管
减少库存积压、避免药品过期、提高药品周转率。
药品库存管理
01
03
02
寻找性价比更高的药品和耗材替代品。
替代品选择
04
设备维护与折旧成本
设备采购成本控制
合理规划设备采购、降低采购成本、选择性价比高的设备。
设备维护费用
定期保养、及时维修、延长设备使用寿命。
折旧费用分摊
合理计算设备折旧、分摊到各个使用科室。
设备使用效率评估
提高设备使用率、降低单机成本、优化设备配置。
03
运营成本管理
固定成本与变动成本分解
包括房屋及建筑物、设备购置与维护、人员薪酬等不随服务量变化的费用。
固定成本
主要为药品、耗材等随服务量增加而变化的费用，以及与医疗服务直接相关的费用。
变动成本
科室级成本核算方法
完全成本法
将所有成本都分摊到每个科室，包括直接成本和间接成本，适用于内部管理。
01
变动成本法
仅计算随服务量变化的成本，忽略固定成本，便于短期决策和成本控制。
02
作业成本法
将成本分配到具体作业上，再由作业分配到科室或产品，适用于复杂医疗服务。
03
成本控制量化指标
成本收益率
预算执行率
成本降低率
病人费用水平
反映医院成本投入与收益的比例，帮助判断成本控制效果。
反映医院在降低成本方面的努力程度，是持续改进的重要指标。
衡量医院预算执行情况，确保成本控制在合理范围内。
反映病人承担的费用情况，是医院社会效益的重要体现。
04
资本性投资评估
大型设备购置回报率
设备购置成本
比较设备购置成本与市场同类设备价格，评估采购成本是否合理。
02
04
03
01
设备带来的收益
评估设备投入使用后带来的直接经济效益，如诊疗人数的增加、检查费用的提升等。
设备使用寿命与残值
分析设备的使用寿命及最终报废时的残值，计算年均折旧额。
投资回收期
结合设备成本及收益，计算投资回收期，以评估设备投资的财务可行性。
基建项目财务可行性
项目投资规模
分析基建项目的总投资规模，包括建筑、设备、土地等各方面的投入。
资金来源与筹措
评估项目的资金来源，包括政府补助、医院自有资金、银行贷款等，并分析资金筹措的难易程度。
项目效益分析
预测基建项目投入使用后带来的经济效益和社会效益，如诊疗能力的提升、患者就医环境的改善等。
风险评估与应对措施
识别基建项目实施过程中可能面临的风险，如工期延误、成本超支等，并提出相应的应对措施。
科研经费使用效益
科研项目立项与审批
分析科研项目的立项过程及审批程序，确保项目符合医院发展战略及科研方向。
科研经费使用与管理
评估科研经费的使用是否合理，是否按照预算进行支出，以及管理是否规范。
科研成果与转化
分析科研项目所产生的成果，包括发表的论文、申请的专利以及成果转化情况，以评估科研投入的效益。
科研团队建设与人才培养
评估科研项目对科研团队的建设和人才培养的作用，以及团队在项目实施过程中的贡献。
05
财务健康指标
偿债能力与流动性比率
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反映医院短期偿债能力和流动性，通常应大于1。
流动比率
反映医院总资产中借债所占的比例，评估长期偿债能力。
资产负债率
考虑应收账款等快速变现资产，更准确地反映短期偿债能力。
速动比率
01
03
02
衡量医院支付利息
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