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经费审批及报销制度

为规范单位经费管理，明确经费审批及报销流程，保障资金使用的合规性、安全性和有效性，结合单位实际情况，制定本制度。本制度适用于单位内部所有部门及全体员工，涵盖日常办公、差旅、会议、培训、采购等各类经费支出。

经费管理遵循以下基本原则：一是预算控制原则，所有经费支出须在年度预算额度内执行，坚持“先预算、后支出，无预算、不支出”，严禁超预算或无预算支出；二是权责清晰原则，明确经费使用人、审批人、财务审核人的职责，使用人对支出真实性、合理性负责，审批人对支出必要性、合规性负责，财务部门对票据合法性、流程完整性及预算匹配性负责；三是据实报销原则，所有报销须基于真实发生的经济业务，票据内容须与实际支出一致，严禁虚报、冒领或虚构事项；四是流程规范原则，经费支出须严格按规定流程审批，不得简化步骤、越权审批或事后补批。

经费审批流程分为事前申请与事后报销两个阶段。事前申请阶段，凡涉及经费支出的事项（紧急情况除外），使用人须提前填写《经费使用申请表》，注明支出事项、用途、预计金额、预算科目及依据（如合同、通知等附件）。申请金额在5000元（含）以下的，由部门负责人审批；5000元至2万元（含）的，经部门负责人审核后报分管领导审批；2万元以上的，需经部门负责人、分管领导审核后提交主要领导审批。特殊事项需集体决策的，须附会议纪要作为审批依据。紧急支出（如临时出差、突发采购）无法提前申请的，使用人应在支出发生后24小时内补填申请表，并注明“紧急支出”及具体原因，按上述权限完成补批。

事后报销阶段，使用人需在经济业务完成后15个工作日内办理报销手续（跨年度支出须在次年3月31日前完成）。报销时需整理原始票据，确保票据要素齐全（包括开票日期、单位名称、项目内容、金额、开票单位公章等），并按费用类型分类粘贴。填写《经费报销单》时，须注明支出事项、金额、预算科目，并附经审批的《经费使用申请表》及相关证明材料（如合同、验收单、会议签到表、培训合格证书等）。财务部门收到报销材料后，首先进行初审，重点核查票据真实性（通过税务系统查验电子票据）、内容完整性（与申请事项一致）、金额准确性（大小写一致、无涂改）及审批流程完整性（签字齐全、权限符合规定）。初审通过后，提交财务负责人复审，复审重点为预算执行情况（是否超预算或串用科目）、费用标准合规性（是否超本制度规定标准）。复审通过后，按以下权限终审：报销金额在1万元（含）以下的，由财务负责人终审；1万元至5万元（含）的，经财务负责人审核后报分管领导终审；5万元以上的，需经财务负责人、分管领导审核后提交主要领导终审。终审通过后，出纳人员在3个工作日内将款项支付至报销人个人账户（单位对公支付的除外）。

报销标准根据支出类型分类规定：差旅费方面，交通费按职务层级限定标准，普通员工乘坐高铁/动车二等座、普通列车硬卧、经济舱飞机（航程3小时以内优先选择高铁）；部门负责人及以上可乘坐高铁/动车一等座、普通列车软卧，飞机经济舱（特殊情况需乘坐商务舱的，须提前报主要领导审批）。住宿费按财政部发布的分地区标准执行，一类地区（直辖市、省会城市）每人每天不超过500元，二类地区（地级市）不超过400元，三类地区（县级及以下）不超过300元，需提供住宿发票及明细清单（注明入住人、天数、房间类型）。伙食费按自然天数发放补助，一类地区100元/天，二类地区80元/天，三类地区60元/天，无需提供票据；公杂费（含市内交通、通讯费）按50元/天包干，与伙食费不重复享受。

办公费方面，日常消耗品（如文具、纸张、墨盒）单次采购金额在2000元（含）以下的，由部门负责人审批；2000元至5000元（含）的，经部门负责人审核后报分管领导审批；5000元以上的，需提交采购计划至财务部门审核预算，经主要领导审批后由采购部门统一执行。固定资产（单价2000元以上或批量5000元以上）采购须提前1个月提交《固定资产采购申请》，列明名称、型号、数量、预算及使用需求，经技术部门论证必要性、财务部门审核预算后，按“货比三家”原则选择供应商，签订采购合同并附验收单（使用部门、技术部门共同签字确认）。

会议费方面，内部会议（参会人数50人以下）原则上使用单位内部会议室，确需租用外部场地的，人均场地费不超过200元/天（含设备使用费）；参会人数50人以上的大型会议，须提前15个工作日提交会议方案（包括议程、人数、预算），经分管领导审批后执行。会议住宿费参照差旅费标准，餐饮费人均不超过80元/餐（含茶歇），材料印刷费需附明细清单（注明印刷内容、数量、单价），单次超过1000元的需提供至少两家供应商比价单。会议结束后须附会议通知、签到表、费用明细及总结报告作为报销依据。

培训费方面，外部培训须提供主办方出具的培训通知（注明培训内容、时间、费用），经部门负责人确认与岗