山西省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷王牌题库.docxVIP

山西省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税的一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，其计算公式为：()

A.销项税额-进项税额

B.销项税额+进项税额

C.销项税额-应纳税额

D.进项税额-销项税额

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.增值税专用发票的联次和内容，由国务院税务主管部门规定，一般分为几联？()

A.一联

B.两联

C.三联

D.四联

4.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率为：()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

5.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为销售额乘以征收率，其征收率一般为：()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

6.增值税一般纳税人购进农产品，可以抵扣的进项税额为：()

A.购进金额乘以9%的税率

B.购进金额乘以13%的税率

C.购进金额乘以16%的税率

D.购进金额乘以19%的税率

7.增值税一般纳税人提供应税服务，按照下列哪个公式计算应纳税额？()

A.销项税额-进项税额

B.销项税额+进项税额

C.销项税额-应纳税额

D.进项税额-销项税额

8.以下哪项不属于增值税的免税项目？()

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.销售残疾人专用产品

D.销售文物

9.增值税一般纳税人销售自产的货物，应纳税额为：()

A.销售额乘以13%的税率

B.销售额乘以9%的税率

C.销售额乘以16%的税率

D.销售额乘以19%的税率

10.增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票的，可以抵扣的进项税额为：()

A.发票金额乘以9%的税率

B.发票金额乘以13%的税率

C.发票金额乘以16%的税率

D.发票金额乘以19%的税率

11.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其纳税义务发生时间为：()

A.销售货物或者提供应税劳务的当天

B.收到销售款项的当天

C.发票开具的当天

D.税务机关规定的其他时间

二、多选题(共5题)

12.增值税一般纳税人在进行增值税纳税申报时，需要报送以下哪些资料？()

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票

C.购进货物发票

D.销售货物发票

E.会计凭证

13.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

E.销售无形资产

14.增值税一般纳税人购进以下哪些货物可以抵扣进项税额？()

A.自用原材料

B.销售货物所支付的运费

C.用于简易计税方法的应税行为

D.采购的办公用品

E.购进固定资产的增值税专用发票

15.增值税一般纳税人销售以下哪些货物或服务，适用9%的税率？()

A.农产品

B.建筑服务

C.纳税人提供的交通运输服务

D.纳税人提供的现代服务

E.纳税人提供的金融服务

16.增值税一般纳税人享受哪些优惠政策时，可以采用简易计税方法？()

A.小规模纳税人认定

B.营业额未超过规定标准的纳税人

C.财政部和国家税务总局规定的其他情形

D.纳税人兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额

E.纳税人销售自产的货物，未采用增值税一般计税方法

三、填空题(共5题)

17.增值税专用发票的基本联次至少为三联，第一联为______，由购货方作付款原始凭证；第二联为______，由销货方作销售的原始记账凭证；第三联为______，由销货方作销售的原始记账凭证。

18.增值税一般纳税人的增值税税率分为______、______和______三种，其中，______适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务等有形动产的销售行为；______适用于提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务以及销售不动产等行为；______适用于提供现代服务、增值电信服务、金融服务等行为。

19.增值税小规模纳税人的增值税征收率为______，销售货物、提供应税劳务、销售应税行为，按照______计算应纳税额。

20.增值税一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的______和______的差额计算进项税额。

21.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当