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企业财务管理风险控制规范

第一章总则

1.1目的与依据

为规范企业财务管理行为，有效识别、评估、应对和监控财务风险，保障企业资金安全与完整，提升经营效益，促进企业可持续发展，依据国家相关法律法规及企业内部管理制度，特制定本规范。本规范旨在建立健全企业财务风险控制体系，明确各层级、各部门在风险控制中的职责与权限，形成常态化、系统化的风险管控机制。

1.2适用范围

本规范适用于企业及所属各子公司、分公司（以下统称“各单位”）的各项财务管理活动。各单位应根据自身业务特点和管理需求，参照本规范制定具体的实施细则，但不得低于本规范的要求。

1.3基本原则

企业财务管理风险控制应遵循以下基本原则：

全面性原则：风险控制应覆盖财务管理的各个环节和所有业务流程，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个层面。

审慎性原则：在进行财务决策和日常管理时，应保持审慎态度，充分估计潜在风险，合理规避和分散风险。

制衡性原则：建立健全财务决策、执行、监督相互分离、相互制约的机制，确保不同岗位之间权责分明、相互监督。

适应性原则：风险控制体系应与企业经营规模、业务范围、竞争状况及风险水平相适应，并随着内外部环境的变化及时调整和优化。

成本效益原则：在风险控制过程中，应权衡控制成本与预期效益，力求以合理的成本实现有效的风险控制。

第二章组织架构与职责

2.1组织架构

企业应建立由董事会、管理层、财务部门及其他相关业务部门组成的财务风险控制组织体系。董事会对企业财务风险控制负最终责任；管理层负责组织实施董事会批准的风险控制策略和方案；财务部门是财务风险控制的归口管理部门，负责日常风险的识别、评估、报告和控制；各业务部门是其业务活动中财务风险的直接责任主体。

2.2职责分工

董事会：审议并批准企业财务风险控制的总体目标、策略和重大风险应对方案；监督管理层在风险控制方面的履职情况。

管理层：制定企业财务风险控制的具体政策和程序；组织开展风险识别、评估和应对工作；确保风险控制措施的有效执行；向董事会报告财务风险状况及控制情况。

财务部门：牵头组织财务风险的识别、梳理和评估工作；建立财务风险预警机制；提出风险应对建议；监督各项财务风险控制措施的落实；定期编制财务风险报告。

业务部门：在日常业务活动中主动识别和报告相关的财务风险；执行与本部门业务相关的风险控制措施；配合财务部门开展风险评估和检查工作。

第三章风险识别与评估

3.1风险识别

各单位应定期组织开展财务风险识别工作，全面梳理财务管理各环节存在的风险点。财务风险主要包括但不限于：

资金管理风险：如资金短缺或冗余、资金调度不畅、应收账款回收困难、票据管理不当、外汇汇率波动等。

投资与融资风险：如投资项目决策失误、投资回报未达预期、融资渠道不畅、融资成本过高、偿债能力不足等。

成本费用控制风险：如成本核算不准确、费用支出失控、预算执行不力等。

会计信息质量风险：如会计核算错误、财务报告失真、信息披露不及时或不准确等。

内部控制与合规风险：如财务授权审批不当、不相容岗位未分离、违反财经法规及内部管理制度等。

3.2风险评估标准与方法

企业应建立统一的风险评估标准，从风险发生的可能性和影响程度两个维度对识别出的财务风险进行评估，确定风险等级。常用的风险评估方法包括定性分析法（如专家访谈、问卷调查、头脑风暴）和定量分析法（如敏感性分析、情景分析）。在实际操作中，可根据风险的性质和可获得的数据情况，灵活选用或结合使用多种方法。

3.3风险识别与评估的动态管理

财务风险并非一成不变，各单位应根据经营环境、业务模式、法律法规等内外部因素的变化，定期或不定期地对财务风险进行重新识别和评估，确保风险清单的时效性和准确性。重大业务决策前，必须进行专项财务风险评估。

第四章风险应对策略与控制措施

4.1风险应对策略

针对评估确定的不同等级风险，企业应采取相应的风险应对策略，主要包括：

风险规避：对于发生可能性高且影响程度大的风险，通过放弃或改变某项业务活动来避免。

风险降低：采取措施降低风险发生的可能性或减轻风险造成的影响，如加强内部控制、优化业务流程、购买保险等。

风险转移：通过一定的方式将风险部分或全部转移给第三方，如外包、担保、套期保值等。

风险承受：对于影响较小或发生可能性极低的风险，在权衡成本效益后，选择主动承受，并密切监控其变化。

4.2具体控制措施

4.2.1资金管理风险控制

建立健全资金预算管理制度，加强资金收支的计划性和可控性。

优化资金调度，确保资金的流动性和安全性，提高资金使用效率。

加强应收账款管理，明确信用政策，建立客户信用评级制度，及时催收欠款，防范坏账风险。

规范票据的取得、背书、贴现、保管等环节的管理，防止票据欺诈和遗失。

关注汇率、利率变动，对重大外汇收支和借款，适时运用金融工