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2025税收专硕考研真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于流转税的是？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

3.税收制度的核心要素是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

4.税收的职能不包括？

A.财政收入职能

B.经济调控职能

C.监督管理职能

D.资源分配职能

5.下列哪种税属于从量税？

A.消费税

B.关税

C.车船税

D.印花税

6.税收公平原则不包括？

A.横向公平

B.纵向公平

C.机会公平

D.结果公平

7.增值税的纳税人不包括？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非增值税纳税人

D.扣缴义务人

8.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

9.下列属于税收优惠形式的是？

A.减税

B.免税

C.退税

D.以上都是

10.税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：1.B2.C3.C4.D5.C6.D7.C8.C9.D10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的形式特征包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.有偿性

2.下列属于所得税的有？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.土地增值税

D.契税

3.税收制度的构成要素有？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

4.税收的经济调控职能体现在？

A.调节供求关系

B.调节收入分配

C.促进产业结构优化

D.稳定物价

5.下列属于价内税的是？

A.消费税

B.营业税

C.关税

D.增值税

6.税收公平原则的衡量标准有？

A.受益原则

B.能力原则

C.效率原则

D.公平原则

7.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

8.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

9.下列属于税收违法行为的有？

A.偷税

B.漏税

C.抗税

D.骗税

10.税收征管的环节包括？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：1.ABC2.AB3.ABCD4.ABC5.AB6.AB7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（（）

2.征税对象就是纳税人。（）

3.税率越高，税收收入越多。（）

4.流转税是对商品流转额和非商品流转额征税。（）

5.税收具有有偿性。（）

6.企业所得税是对企业的生产经营所得征税。（）

7.增值税是价外税。（）

8.税收优惠会减少国家税收收入。（）

9.税务登记是纳税人履行纳税义务的首要程序。（）

10.纳税申报期限是固定不变的。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.√7.√8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政收入职能。

税收是国家财政收入的主要来源，具有强制性、无偿性、固定性，能及时、稳定、可靠地筹集财政资金，满足国家履行职能需要。

2.简述增值税的特点。

增值税具有普遍征收、多环节课税、不存在重复征税、税负转嫁等特点，能促进专业化协作，保证财政收入稳定增长。

3.简述税收公平原则的含义。

税收公平原则包括横向公平和纵向公平，即相同情况同等对待，不同情况差别对待，使纳税人税负与其负担能力相适应。

4.简述税收征管的意义。

税收征管确保税收法规正确贯彻执行，保障国家财政收入足额及时入库，促使纳税人依法纳税，维护税收秩序。

讨论题（总4题，每题5分）

1.讨论税收对经济效率的影响。

税收会影响资源配置效率，合理税收可促进经济效率提升，如对特定产业税收优惠引导资源流入；但不合理税收可能阻碍经济效率，像过高税率抑制企业生产经营积极性。

2.谈谈如何完善我国税收制度。

可优化税种结构，如适当提高直接税比重；完善税收优惠政策，精准扶持产业发展；加强税收征管信息化建设，提高征管效率；推进税收法制建设，增强税收制度权威性。

3.讨论税收与经济增长的关系。

合理税收政策能促进经济增长，如减税降费减轻企业负担，激发市场活力；但税收过高会抑制经济增长，影响企业投资和居民消费。应根据经