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企业资产管理定期盘点与核查流程模板

一、适用场景与启动条件

本模板适用于各类企业固定资产、存货、低值易耗品等资产的定期盘点与核查工作，具体场景包括但不限于：

常规周期盘点：企业年度/半年度/季度资产全面盘点，保证资产账实相符；

专项核查：针对特定部门、资产类别或高风险资产（如贵重设备、易流失资产）进行的重点核查；

审计配合：年度财务审计、内控审计前，对资产数据的真实性验证；

交接管理：部门资产负责人变更、项目结束后资产移交前的清查核对；

异常情况处理：发觉资产账实差异、遗失、毁损等异常后的复盘核查。

启动条件：企业已建立资产台账（电子/纸质），明确资产管理部门、使用部门及责任人，且盘点周期纳入企业资产管理规范制度。

二、详细操作流程与执行要点

（一）盘点前筹备：明确目标与责任分工

成立盘点小组

由资产管理部牵头，联合财务部、使用部门、行政部（或相关业务部门）组成专项盘点小组，明确组长（建议由资产管理部经理*担任）及组员职责。

职责划分：资产管理部负责统筹协调、提供台账数据；财务部负责账务核对与差异调整；使用部门负责配合现场盘点、确认资产状态；行政部负责场地协调、物资支持（如盘点标签、记录工具）。

确定盘点范围与周期

范围：根据盘点目标明确资产类别（如电子设备、办公家具、生产设备、库存商品等）、部门（如研发部、销售部、生产车间等）及存放地点（如办公室、仓库、分支机构等）。

周期：常规盘点建议每年至少1次，贵重或高频流转资产每半年1次，特殊情况（如部门交接）随时启动。

准备盘点资料与工具

资料：必威体育精装版资产台账（含资产编号、名称、规格型号、购置日期、原值、使用部门、责任人等信息）、资产卡片、历史盘点记录、资产调拨/报废审批单等。

工具：盘点标签（一式两联，一联贴资产上，一联存底）、盘点记录表（纸质/电子）、扫码枪（若有条码资产）、相机（用于拍摄资产状态）、计算器、笔等。

系统数据冻结与通知

提前3个工作日通知各部门暂停资产调拨、报废、领用等异动操作，保证盘点期间资产状态稳定；

若使用资产管理系统，冻结系统数据录入功能，避免台账实时更新影响盘点准确性。

人员培训与动员

召开盘点启动会，明确盘点目标、流程、时间节点（如“2024年X月X日-日现场盘点，X月X日完成差异分析”）及注意事项；

对盘点人员进行简单培训，重点讲解资产状态判断（如在用、闲置、报废）、盘点记录规范（如“资产编号必填，实盘数量涂改无效”）及特殊情况处理流程。

（二）盘点实施：现场清查与数据记录

分区划组，逐项清点

按资产存放地点（如楼层、仓库、货架）划分区域，每个区域由1名盘点小组组员+1名使用部门责任人共同负责，保证“人人有责、区域无死角”。

逐一对资产进行清点，核对资产编号、名称、规格型号与台账是否一致，记录实盘数量、存放位置、当前状态（如在用、闲置、维修中、毁损等）。

关键操作：

对有条码/二维码的资产，优先使用扫码枪扫描，减少人工记录误差；

对无法移动的大型设备（如生产机器），需拍照留存并记录安装位置；

对低值易耗品（如文具、耗材），采用“以旧换新”或“定量盘点”方式，避免逐项清点耗时过长。

标签粘贴与记录复核

清点完成后，立即将盘点标签贴于资产显眼位置（如设备机身、家具侧面），标签需注明“盘点日期、盘点人、资产编号”；

盘点小组组员与使用部门责任人共同核对记录表与标签信息，保证“表、物、签”三者一致，避免漏盘、错盘。

特殊资产专项处理

在途资产：已采购未入库的资产，需核对采购合同、物流单据，记录“在途”状态，不入本次实盘范围但需备注说明；

抵押/租赁资产：核对抵押/租赁合同，记录权属状态，与自有资产区分标注；

毁损/待报废资产：详细记录毁损程度（如“屏幕碎裂”“无法开机”），附照片证明，并核对是否已走报废审批流程。

（三）差异处理：原因分析与账务调整

差异数据汇总与初步分析

盘点结束后，3个工作日内完成盘点记录表与台账数据的核对，编制《资产盘点差异汇总表》，列明差异资产编号、名称、账面数量、实盘数量、差异数量及初步差异原因（如“遗失”“记录错误”“盘盈”等）。

召开差异分析会，由盘点小组牵头，使用部门、财务部共同参与，逐项核实差异原因，明确责任部门（如使用部门保管不善、资产管理部台账漏录等）。

差异审批与账务调整

根据差异原因，按企业资产管理制度处理：

盘亏（实盘账面）：若为遗失或毁损，由使用部门提交《资产盘亏说明》及责任认定报告，经资产管理部、财务部审核后，按权限报总经理*审批，批准后进行账务核销；

盘盈（实盘账面）：若为漏录资产，由资产管理部补充录入台账，标注“盘盈资产”及来源（如“以前年度未入账”）；若为新增资产未办理手续，督促使用部门补办验收、入账流程；

账实不符（其他原因）：如信息录入错误（规格型号、使用人等），由资产管理部直接在台账中更正，无需审批