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企业内审流程及风险点提示表（通用工具模板）

一、工具应用背景与适用对象

本工具旨在系统规范企业内部审计工作全流程，通过明确各环节操作要点、识别潜在风险及应对措施，帮助审计人员高效开展审计项目，提升审计质量，为企业内部控制优化、风险管理及合规经营提供支持。

适用对象：企业内部审计部门、合规管理部门、纪检监察部门及相关审计管理人员；适用于常规审计（如年度财务收支审计、经营目标审计）、专项审计（如采购流程审计、销售费用审计）、离任审计、合规检查等各类内审场景。

二、内审工作全流程操作指引

（一）审计准备阶段：奠定审计基础

1.制定审计计划：明确审计方向

操作要点：

结合企业年度战略目标、风险评估结果（如高风险业务领域、历史问题多发环节）、管理层重点要求，明确本次审计目标（如“核查采购流程合规性，识别舞弊风险”）。

界定审计范围（如“2023年1月-6月采购部所有采购业务”“某子公司整体经营管理”）、审计时间（含现场审计时间及报告出具时间）、人员分工（明确组长、主审、组员职责，如组长统筹协调、主审负责报告撰写、组员负责资料检查与访谈）。

编制《审计计划书》，内容包括审计背景、目标、范围、时间安排、人员分工、重要性水平（如金额门槛、风险性质）等，报企业分管领导或审计委员会审批。

2.组建审计组：保障专业性与独立性

操作要点：

根据审计内容配备专业人员（如财务审计需具备会计审计经验，IT审计需熟悉信息系统流程），保证团队具备与审计任务相匹配的专业能力。

审计组成员需与被审计单位无直接利益关联（如亲属关系、经济利益），签署《独立性承诺书》，避免因利益冲突影响审计客观性。

指定经验丰富的审计人员担任组长（如*经理），负责审计组内部协调、问题把关及与被审计单位的沟通。

3.收集基础资料：掌握审计依据

操作要点：

向被审计单位（如部门、子公司）发出《审计资料提供清单》，明确需提供的资料类型（如相关制度文件、财务凭证、业务合同、会议纪要、上次审计整改报告、重要岗位人员名单等）、格式要求及截止时间。

对收集的资料进行初步整理与分析，如核对财务数据勾稽关系、梳理业务流程节点、识别制度漏洞，为现场检查制定针对性方案。

资料收集不全时，及时向被审计单位发出《催办函》，书面记录未提供资料的原因及影响，避免后续责任争议。

4.召开进点会：统一审计认知

操作要点：

由审计组长经理主持，参加人员包括被审计单位负责人（如总）、财务负责人、相关业务部门负责人及审计组成员。

会议内容：说明审计目的、范围、时间安排、审计纪律（如必威体育官网网址要求、廉洁规定）；听取被审计单位关于近期工作情况的汇报；明确双方联系人及沟通机制（如每日进度对接、问题反馈渠道）。

形成《进点会议纪要》，由双方签字确认，作为审计工作开展的依据之一。

（二）审计实施阶段：获取审计证据

1.现场检查与访谈：多维度核实信息

操作要点：

资料检查：根据审计重点制定《检查清单》，采用抽样方法（如随机抽样、分层抽样、穿行测试）检查凭证、合同、报表等资料，保证样本覆盖不同期间、不同类型、不同金额的业务。例如抽查大额采购合同时需核查审批流程是否完整、验收手续是否齐全、发票与实际入库是否一致。

现场观察：对关键业务环节（如生产车间、仓库、销售门店）进行实地观察，记录实际情况（如存货盘点、设备运行、服务流程），与资料记录比对，识别差异。

人员访谈：根据审计需要选择访谈对象（如业务经办人、部门负责人、财务人员），提前准备访谈提纲，采用开放式提问（如“请描述采购订单的审批流程”），避免诱导性提问；访谈时做好《访谈记录》，由访谈对象签字确认，保证信息真实可追溯。

2.问题识别与取证：锁定审计发觉

操作要点：

对检查中发觉的疑点（如审批手续缺失、账实不符、费用超标），及时进行初步分析，判断是否符合“问题认定标准”（如违反企业制度、影响财务数据真实性、存在舞弊风险）。

规范取证：收集充分、适当的审计证据，证据类型包括书面证据（如合同、凭证、邮件）、电子证据（如系统截图、聊天记录，需注明获取时间、路径及完整性说明）、实物证据（如存货样本，需标注数量、状态）、口头证据（需转化为书面记录并签字）。

对复杂问题，组织审计组内部讨论，必要时聘请外部专家（如税务师、评估师）提供专业意见，保证问题定性准确。

3.沟通与初步确认：避免审计偏差

操作要点：

就发觉的问题与被审计单位进行初步沟通，听取其解释和说明，记录争议点（如“被审计单位认为该笔费用属于业务推广费，但未提供推广方案及效果证明”）。

梳理问题清单，明确问题描述（含发生时间、涉及金额、责任人）、违反依据（如《公司采购管理办法》第X条）、初步处理建议，形成《审计发觉问题沟通单》，由双方签字确认，避免后续因信息不对称产生争议。

（三）审计报告与整改阶段：推动成果落地

1.撰写审计报